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实质性测试方法

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传统变量抽样 与统计抽样区别？

传统变量抽样是指对稽查对象总体的货币金额进行实质性测试所采用的抽查方法。

实质性测试方法

而统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：（1）随机选取样本；（2）运用概率论评价样本结果。不同时具备上述两个特征的抽样方法为非统计抽样。

两者为不同的抽样方法，特点不一样，适用范围也不一样。

内部控制测试与实质性测试哪个是必要的？

内部控制测试与实质性测试都是必要的。注册会计师审计对被审计单位的财务报表的合法性，公允性发表意见，必须实施必要的审计程序，在风险导向审计方法下，首先，对被审计单位进行风险评估，其次，通过对内部控制测试进行控制测试，最后，决定实质性程序的实施范围与频次。

简述主营业务收入的实质性测试程序？

答：主营业务收入的实质性分析程序：（1）将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；

（2）计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；

（3）比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因；

（4）将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；

（5）根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较。

内审流程七步法？

步骤/方式1

确定审计的目标

步骤/方式2

了解内部控制制度，并予以描述

步骤/方式3

内部控制制度的初步评价

步骤/方式4

符合性测试及符合性测试结果的评价；

步骤/方式5

实质性测试

步骤/方式6

实质性测试结果的评价；

步骤/方式7

撰写审计报告。

内部控制和实质性测试的区别？

1.测试的具体对象和目的不同。符合性测试的具体对象是各种内部控制制度,其目的是揭示内部控制的可靠性;实质性测试的对象是依靠这些制度产生的数据,其目的是评价这些数据的公允性。

2.测试的依据和时间不同。符合性测试主要以建立内部控制的原则为依据,实质性测试的依据是公认会计原则。

3.测试方法不同。符合性测试用属性抽样,实质性测试用变量抽样

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