总额法和净额法确认收入账务处理
一、政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助可以分为两类:与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其会计处理方法有总额法和净额法。
总额法是在确认政府补助时,将政府补助全部确认为收益,而不是作为相关资产账面价值或者费用的扣减。
净额法将政府补助作为相关资产账面价值或所补偿费用的扣减。
二、借:应收帐款一明细一金额
贷:主营业务收入一金额
贷:应交税金一销项税一金额
估值入账怎么做分录?
一、一、货当月已入库并入帐,但供货方的发票当月并未收到,估价入帐时,应如何做会计分录?
1、入库时借:原材料(或库存商品)贷:应付账款--暂估价 2、下月初,暂估入账要做冲回帐务处理借:原材料(或库存商品)(红字)贷:应付账款--暂估价 (红字)
我公司购进的商品都是有单子的,但是最后要估价入账做成本,比如说,购进了500元的货,销售了400元的或货,最后估价入账做成本该怎么做?
二、估价入帐是针对月底货已经入库发票未到的情况,如果500元发票未到,月底就按500元估价。
二、
估价入账是货物当月已入库并入账,但未收到供应商发票的情况,对于估价入账一般计入原材料、应付账款等科目进行核算,相关的会计分录怎么写?
估价入账分录
估价入账的会计分录
1、发票未到则货物为估计数,则一般不考虑税金问题:
借:原材料(暂估)
贷:应付账款——暂估应付款
暂估应付账款指采购货物的到货、验收、入库或采购劳务已经验收。
2、在次月买方收到发票后,先用红字冲回暂估入账的金额,再按发票的票面金额重新登记,注意在用红字冲回后必须包括进项税额。
红字冲回时:
借:原材料(红字)
贷:应付账款——暂估应付款等(红字)
重新入账时:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
原材料是什么?
原材料属于资产类账户,借方代表增加,贷方代表减少。
原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品,以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。
已开票、未发货会计上怎么处理?
一、(1)发出商品时,
借:分期收款发出商品
贷:库存商品
(2)开出发票时,
借:应收帐款--XX公司
贷:应交增值税--销项税额-商品销售收入-同时结转商品销售成本
借:商品销售成本
贷:分期收款发出商品
(3)收到货款时,
借:银行存款
贷:应收帐款--XX公司
扩展资料
《发票管理办法》第二十二条规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
依以上条文来看,虚开的重要判定标准是开具与实际经营业务情况不符,只要与实际经营业务情况相符,就不能算作虚开发票。
从以上政策来看,最好不要提前开具发票,特别是不要跨年提前开具发票,部分地方国家税务局要求增值税和企业所得税申报表的收入金额一致,如果不一致,是要求提供相关说明材料的。
另外提前开具了增值税专用发票,购货方如果抵扣了,还没有等到货物交付,此时购货方要退货,虽然现在开具红字发票的手续简单了,不需要报备退货核查资料到税务局审核,但留底备档的资料毕竟不是退回货物时的退票手续,不符合相关增值税专用发票相关管理规定。
参考资料来源:
二、(1)发出商品时, 借:分期收款发出商品 贷:库存商品 (2)开出发票时, 借:应收帐款--XX公司 贷:应交增值税--销项税额-商品销售收入-同时结转商品销售成本 借:商品销售成本 贷:分期收款发出商品 (3)收到货款时, 借:银行存款 贷:应收帐款--XX公司
原材料盘盈、盘亏怎样处理会计分录?
一、原材料盘盈会计分录如下,盘盈时,借原材料,贷待处理财产损益,处理时,借待处理财产损益,贷管理费用或营业外收入,原材料盘亏会计分录如下,盘亏时,借待处理财产损益,贷原材料,处理时,借管理费用,其他应收款,营业外支出等,贷待处理财产损益。
二、一、原材料的盘盈:
1、查明原因前:
借:原材料
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
2、查明原因后:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
二、原材料的盘亏
1、查明原因前:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
2、查明原因后:
借:管理费用
其他应收款
营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
从银行购买结算凭证的会计分录?
一、1.从银行购买结算凭证的会计分录为:借 财务费用 贷 银行存款。
2.按会计制度规定,企业向银行支付的贷款利息、结算业务手续费、购买支票等票据的工本费、手续费等费用支出,均归集到″财务费用"科目中核算。
3.向银行支付上述内容,直接从本单位开户账户划走款项即可。所以夲业务涉及″银行存款″和"财务费用″两个科目。
二、购买银行凭证的会计分录:
借:财务费用
贷:银行存款
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣等。
为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
为了全面、连续地反映和监督银行存款的收支和结存情况,企业应当设置银行存款总账和日记账,分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。


还没有评论,来说两句吧...