现金流量净额简单计算

什么是经营性现金流净额？

一、经营现金流量是指企业在一定会计期间产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

净现值指未来资金(现金)流入(收入)现值与未来资金(现金)流出(支出)现值的差额。现金流量是根据时点计算的，现金流量=现金流入-现金流出，分时点一一计算各时点的现金利率。现金净流量总现值=净现值=项目各时点现金流量的现值之和。

二、经营现金流量净额是要减掉应收账款的增加，表示现金流少了，同样道理，需要减掉其他经营资产项目的增加额，还需要加上经营负债的增加额，因为经营负债的增加，说明我们多占用了别人的资金，现金是增加了的。所以经营活动现金流量净额=经营所得现金-经营资产增加额+经营负债增加额。

现金流利率计算公式？

一、现金流量净利率是指经营活动产生的现金净流量与净利润的比值，其计算公式为：现金流量净利率=经营活动现金流量净额/净利润×100%，这是确认企业实际收益质量的重要指标。

该指标应等于或大于1，表明企业会计利润的收现能力较强，利润质量较高，反之，若该指标小于1，则表明企业会计利润的质量较差，会存在大量的应收项目，同时，企业净利润的实现若没有获得现金收入的保障，也就没有形成企业的实际积累，从而难以满足企业的未来发展需求。

二、如果以每年10%的利率计算，下面现金流的现值分别计算方法如下：

(1)100/(1+10%)^5=62.09。

(2)100/(1+10%)^5=62.09。

(3)100/(10%*(1+10%))=909.09。

(4)100/(1+10)^0+100/(1+10)^1+100/(1+10)^2+100/(1+10)^3+100/(1+10)^4=416.9865。

现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债。

经营现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债。

经营活动现金净流量占总现金流出的比率。该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度。比率越高，说明企业的财务弹性越好。

三、资产现金流量收益率计算公式是什么

现金收益率的公式如下:

第k年的现金流量为xi

则第i年的现金流量贴现为:PVi=xi/(1+IRR)^i

i=0一直到k,相加为0

解IRR即可.

IRR一般很难解,可以用电脑辅助,比如EXCEL的IRR公式,或者插值法.

现金收益比率反映在企业实现的收益中,现金收益所占比重的大小,即当期实现的净利润中有多少是有现金保证的,这个指标对于衡量企业的利润质量有着极为重要的意义.设计现金收益比率指标时.如果考虑到当期的利润中有一部分是由非付现成本减折旧产生的,而这部分成本最终还是要用现金来补偿,因此可以在经营现金净流量中扣除折旧费用,这样用调整后的经营现金净流量计算所得的比率能够更加稳健地衡量企业的长期利润的质量.

现金流量净额指什么？

一、现金流量净额=现金流入量-现金流出量

现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额。投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。

二、现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额。企业经营的现金流有三种，分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。

通常，按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：

（1）经营活动产生的现金流量。

（2）投资活动产生的现金流量。

（3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及借款规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。

债券筹资净额怎么计算？

一、债券筹资净额指的是企业发行债券实际筹集到的资金总额扣除发行费用后的余额。其计算公式为：债券筹资净额=债券发行总额-发行费用。

其中，债券发行总额是指企业发行债券的面值总额，即债券面值与发行数量的乘积。发行费用则包括承销费、律师费、审计费、评级费等各种中介机构费用以及印刷费、广告费等直接费用。

需要注意的是，债券筹资净额是企业实际可用的资金，发行费用会减少企业实际筹集到的资金数额。因此，在进行债券筹资决策时，需要考虑发行费用对筹资成本的影响。

二、1）净资产额为合并报表净资产额，包括少数股东权益；

（2）计算累计债券是否超过40%时，需要根据企业主体评级作区别分析。对于主体评级低于AA（不含AA）的，计算40%额度时，均需要扣减已注册有效期内短期融资券、已注册有效期内中期票据、公开发行的公司债（含未行权的可转债、可交换债）、已发行的企业债；对于主体评级在AA以上（含AA）的，短期融资券单独计算40%的额度，即在计算短期融资券额度时，仅需要考虑已发行或者已注册短期融资券额度（前序短期融资券注册额度未用满前，不允许新增注册短融额度）。计算中期票据额度时，需要扣减已注册有效期内中期票据、公开发行的公司债（含未行权的可转债、可交换债）、已发行的企业债，不考虑已注册或者已发行的短期融资券额度；

（3）最近一期会计报表期末净资产必须是经审计的数据，累计债券余额的计算以账面余额为准。

私募公司债、私募方式发行的企业债、非公开定向债务融资工具等属于非公开方式发行的，发行额度均不受净资产40%限制。

三、筹资活动产生的现金流量净额计算：

筹资活动产生的现金流量净额=吸收投资所收到的现金 +借款收到的现金+收到的其他与筹资活动有关的现金 -偿还债务所支付的现金-分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-支付的其他与筹资活动有关的现金。

各项目详细说明：

1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）；

2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）；

3．收到的其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等；

4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）；

5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出；

6．支付的其他与筹资活动有关的现金：如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

四、债券筹资净额计算：