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差旅费税前扣除标准2023

太合网 V管理员 /2024-08-02/80阅读/0评论

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差旅费补贴、出车补助税前扣除标准？

企业单位给职工的出差补贴没有发票的情况按照税务规定全部记入该职工工资总额,加工资达到个人所得税交纳标准的要交个税；新企业所得税税法职工薪金没有水前扣除数，即合理支出可以全额扣除。

2023年差旅费报销标准规定？

一、根据2023年的差旅费报销标准规定，具体标准可能因地区和单位而异。一般来说，差旅费报销包括交通费、住宿费、餐费和其他必要费用。

交通费一般按照实际发生的交通工具费用报销，住宿费按照标准房费报销，餐费按照每餐不超过一定金额报销。其他必要费用如通讯费、会议费等需要提供相关凭证。具体报销标准应根据单位规定和相关政策执行。请咨询所在单位的财务部门或人力资源部门以获取准确的差旅费报销标准。

二、1.住宿费标准*:前期明确住宿费支出上限为每人每天300元。后期对于部分人员执行的每人每天220元、每人每天180元标准,均按照会议室型级别分别确定。

2.交通费标准*:报销标准调整为每人每天200元。

3.餐费标准*:分别明确了工作餐、会议餐、宴请餐的标准。

4.市内交通费标准*:报销标准调整为每人每天60元。

差旅费扣除标准？

一、差旅费税前扣除标准是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

二、新《企业会计准则——会计科目和账务处理》中，也仅对管理费用中包括的差旅费及账务处理作出了规定，并未明确差旅费的开支范围及标准。

出差补贴有限制么？

根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知》（国税发84号）第五十二条规定：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。因此，只要是符合上述规定的差旅费用就可以在税前扣除。

根据现行标准：工作人员的出差伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区30元，特殊地区（指经济特区）50元，按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助费的个人，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费。出差期间个人没有支付伙食费的，不得报销伙食补助费。国家机关、企事业单位、社会团体、民办非企业等单位按照以上标准发放的出差伙食补助费，不计入应缴个人所得税的工资薪金收入。如果单位支付员工的出差补助符合上述规定，则不需计入员工应缴个人所得税的工资薪金收入。

因此综合上述规定：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费（车船费、住宿费、餐费等），如果能够提供发票的可以实报实销。出差伙食补助费在上述标准范围内可不计入应缴个人所得税的工资薪金收入，也可在所得税前扣除，在上述标准范围之外的应计入工资薪金收入，工资薪金收入超过所得税法规定之外的部分应作纳税调整。