转眼间,2019年已接近尾声,相信不少朋友都开始期待着年终奖的到手。但随着2019年1月1日起新个税法的正式实施,年终奖的个税计算也随之改变,如何准确计算年终奖的个税成为大家关注的焦点。
新个税法下的年终奖计算
「】2019年1月1日起,新个税法正式实施,在将费用减除标准提高到5000元的基础上,又新增了6项专项附加扣除。」
新个税法实施后,年终奖的个税计算方式主要有两种:
1. 单独计税:
「近日,财政部、税务总局发文,明确全年一次性奖金收入单独计算纳税,即用年终奖除以12个月后,根据综合所得税率表计算税额。」
具体计算方法为:
将年终奖金额除以12个月,得到月均收入。
根据月均收入确定适用的税率和速算扣除数,参考税率表一。
用年终奖金额乘以税率,再减去速算扣除数,即为应缴纳的个税。
2. 并入综合所得计算:
「也可以选择并入当年综合所得计算纳税。」
具体计算方法为:
将年终奖金额计入当年综合所得。
按照综合所得的计算方法,根据税率表一计算应缴纳的个税。
税率表一:
| 级数 | 全年应纳税所得额(元) | 税率(%) | 速算扣除数(元) |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过 36000 不超过 144000 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过 144000 不超过 300000 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过 300000 不超过 420000 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过 420000 不超过 660000 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过 660000 不超过 960000 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过 960000 不超过 1650000 | 40 | 181920 |
| 8 | 超过 1650000 不超过 2750000 | 45 | 551920 |
| 9 | 超过 2750000 | 50 | 1351920 |
如何选择计税方式
「2019年获得年终奖3万元,年终奖个税的算法为,30000÷12=2500元,2500元适用现行税率表的3%税率,年终奖应交税300003%-0=900元。」
「与之对比。而年终奖到手后究竟能有多少,也是让大家很牵肠挂肚了!」
选择哪种计税方式,取决于个人情况和年终奖金额,可以参考以下因素:
个人收入情况: 如果个人收入较低,年终奖金额较小,建议选择并入综合所得计算,可以享受更低的税率。
年终奖金额: 如果年终奖金额较大,建议选择单独计税,可以节省部分税款。
其他收入情况: 如果个人除了年终奖外,还有其他收入,需要考虑将年终奖并入综合所得后是否会提高税率。
实例分析
假设张先生2019年年终奖为30000元,月工资为12000元,其他收入为0元,那么他可以选择以下两种计税方式:
1. 单独计税:
月均收入:30000元 / 12个月 = 2500元
适用税率:3%
速算扣除数:0元
个税:30000元 3% - 0元 = 900元
2. 并入综合所得计算:
年综合所得:12000元 12个月 + 30000元 = 174000元
适用税率:10%
速算扣除数:2520元
个税:(174000元 - 36000元) 10% - 2520元 = 10280元
从以上实例可以看出,张先生选择单独计税可以节省9380元(10280元 - 900元)的个税。
2020年及以后年终奖个税计算
「参考税率表一 自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。」
「根据这一通知,居民个人取得全年一次性奖金,在2021年12月31日前取得的,不并入当年综合所得。」
自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
总结
新个税法的实施对年终奖的个税计算方式进行了调整,建议大家根据自身情况选择合适的计税方式,以最大程度地节省税款。
您在2019年是如何计算年终奖个税的?您觉得哪种计税方式更适合您?

还没有评论,来说两句吧...