作为一名财务人员,我经常会遇到这样的收据可以入账吗?哪些收据可以入账?相信很多朋友也对此感到困惑。今天,我就来给大家详细地讲解一下这个
需要明确的是,并非所有收据都能入账。收据能否入账,主要取决于收据的种类和使用范围。
一、收据的种类
收据可以分为两大类:内部收据和外部收据。
1. 内部收据:由单位自行制作的凭据,用于记录单位内部发生的业务往来,例如材料内部调拨、材料内部领用、收取员工押金、退还多余出差借款等等。
2. 外部收据:由税务部门、财政部门或其他机构监制的凭据,用于记录单位之间的业务往来。外部收据可以分为以下几种:
税务部门监制的收据:由税务部门监制,用于记录不需要纳税的业务往来,例如收到下属单位归还的借款,因为收到借款不存在纳税义务,所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。
财政部门监制的收据:由财政部门监制,用于记录行政事业单位收取的费用,例如财政局举办的培训收费,开具的收据。
部队收据:由部队监制,用于记录部队内部的业务往来,例如购买军需物资的收据。
二、哪些收据可以入账?
并非所有收据都能作为凭证入账,只有符合以下条件的收据才能入账:
1. 收据必须是合法有效的凭据:收据必须由相应的部门监制,并具有完整的要素,例如收据号码、开具日期、收款单位名称、收款金额等等。
2. 收据必须与实际业务相符:收据的金额和内容必须与实际发生的业务相符,不能虚假开具或虚假填写。
3. 收据必须与纳税义务相符:有些收据虽然合法有效,但不能作为成本费用在税前扣除,例如一些企业收取的手续费,开具的是统一制定的收据,但不能作为成本费用在税前扣除。
三、哪些收据不能入账?
以下几种收据一般不能作为凭证入账:
1. 个人开具的收据:个人开具的收据一般无法作为凭证入账,因为个人开具的收据无法保证其真实性,也无法进行税务监管。
2. 不符合税务要求的收据:一些收据虽然合法有效,但由于其开具方式或内容不符合税务要求,也不能作为凭证入账,例如有些收据没有开具单位的税号,或者没有开具日期等等。
3. 虚假开具的收据:虚假开具的收据当然不能作为凭证入账,因为虚假开具的收据会损害税收收入,也会扰乱市场秩序。
四、收据入账的处理方式
当符合条件的收据可以入账时,需要根据具体情况进行不同的处理方式:
1. 内部收据入账:内部收据可以作为成本费用入账,例如材料内部调拨、材料内部领用等等,可以计入相应的成本科目或费用科目。
2. 外部收据入账:外部收据的入账方式需要根据具体情况进行判断,例如:
税务部门监制的收据,可以作为企业业务往来账款的项目入账,但一般不能作为企业成本费用进行税前扣除处理。
财政部门监制的收据,可以作为企业业务往来账款的项目入账,如果收据金额可以作为成本费用在税前扣除,可以计入相应的成本科目或费用科目。
五、常见的错误观点
在实际工作中,有些人对收据入账存在一些错误观点:
1. 认为所有的收据都不能入账:这是一个比较常见的错误观点,因为有些收据是可以入账的,比如财政类收据就可以入账,税前也可以扣除。
2. 认为收据入账后税前不能扣除:这也不一定正确,有些收据可以作为成本费用在税前扣除,例如财政类收据。
3. 认为收据不能作为凭证入账:这是一种非常错误的观点,因为收据也是收付款凭证,它有种类之分,有些收据是可以作为凭证入账的。
六、总结
收据是否可以入账,要根据收据的种类、使用范围以及相关法律法规进行判断。在实际工作中,我们需要认真学习相关知识,并结合实际情况进行处理。
为了更好地理解收据入账的规则,以下列举一些常见的收据类型及其入账情况:
| 收据类型 | 入账情况 | 备注 |
|---|---|---|
| 税务部门监制的收据 | 可以入账,但一般不能作为成本费用在税前扣除 | 例如收到下属单位归还的借款,因为收到借款不存在纳税义务,所以可以开具税务局监制的收据。 |
| 财政部门监制的收据 | 可以入账,部分可以作为成本费用在税前扣除 | 例如财政局举办的培训收费,开具的收据,如果金额可以作为成本费用,可以计入相应的成本科目或费用科目。 |
| 部队收据 | 可以入账,但一般不能作为成本费用在税前扣除 | |
| 内部收据 | 可以入账,可以作为成本费用在税前扣除 | 例如材料内部调拨、材料内部领用等等,可以计入相应的成本科目或费用科目。 |
希望这篇文章能够帮助大家更好地理解收据入账的规则。
您是否遇到过关于收据入账的您对收据入账的规则有什么看法?欢迎在下方留言分享您的观点。

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