现金流量表格式：投资人必读的企业“健康指标”

作为一名投资人，你或许对企业的利润表和资产负债表并不陌生，但你是否真正了解现金流量表？它作为企业财务报表中的重要一环，能够直观地反映企业的现金流入和流出情况，揭示企业的真实盈利能力和偿债能力，是判断企业“健康”与否的关键指标。

现金流量表，顾名思义，就是记录企业在一定时期内现金流入和流出的报表。 它通过对现金流入和流出的分析，帮助我们了解企业的资金来源和去向，进而判断企业经营状况、偿债能力、投资潜力等重要信息。

现金流量表通常分为三个部分：

经营活动产生的现金流量： 主要反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出，例如销售商品或提供劳务收到的现金、支付给供应商的货款、支付给员工的工资等。

投资活动产生的现金流量： 主要反映企业进行投资活动产生的现金流入和流出，例如购置固定资产、出售固定资产、投资其他企业等。

筹资活动产生的现金流量： 主要反映企业筹集资金和偿还债务产生的现金流入和流出，例如发行股票、借款、偿还债务等。

通过分析现金流量表的各个部分，我们可以得出以下

经营活动产生的现金流量: 如果企业经营活动产生的现金流量为正数，则说明企业经营状况良好，能够从日常经营活动中获得足够的现金流以维持运营。反之，如果经营活动产生的现金流量为负数，则说明企业可能存在资金周转困难、经营效率低下等

投资活动产生的现金流量: 如果企业投资活动产生的现金流量为负数，则说明企业正在积极进行投资，例如购买固定资产、投资其他企业等。这可能表明企业正在寻求发展壮大，但也可能意味着企业承担了较高的风险。

筹资活动产生的现金流量: 如果企业筹资活动产生的现金流量为正数，则说明企业正在积极筹集资金，例如发行股票、借款等。这可能表明企业需要资金进行扩张或弥补资金缺口，但也可能意味着企业存在财务压力。

以下是一个简单的现金流量表模板：

作为一名投资人，你应该关注以下几个与现金流量表相关的关键指标：

自由现金流 (Free Cash Flow，FCF): 代表企业在支付完所有经营成本和投资支出后剩余的现金流，可用于偿还债务、回购股票、支付股利等。自由现金流越高，说明企业盈利能力越强，偿债能力也越强。

现金流比率 (Cash Flow Ratio): 衡量企业偿还短期债务的能力，该比率越高，说明企业偿还短期债务的能力越强。

现金流量收益率 (Cash Flow Return on Assets): 衡量企业资产的盈利能力，该比率越高，说明企业资产的盈利能力越强。

通过分析现金流量表，投资者可以更全面地了解企业的财务状况，做出更明智的投资决策。

除了上述内容，你还可以关注以下

企业的现金流变化趋势如何？

企业的现金流是否能够支撑其未来发展？

企业的现金流是否能够满足其债务偿还需求？

希望本文能够帮助你更好地理解现金流量表，并将其作为重要的投资决策依据。