年终奖到手后，税费怎么算？

年终将至，相信不少朋友都期待着年终奖的到账。拿到年终奖后，除了喜悦，可能还会伴随着一些问，比如：年终奖要缴多少税？如何计算税费？别担心，本文将详细介绍年终奖的个人所得税计算方法，帮助你清晰地了解相关税费

一、年终奖的个人所得税计算方法

根据最新政策，居民个人取得的全年一次性奖金可以选择单独计税。这意味着，你可以选择将年终奖单独计算税费，而不是并入当年的综合所得进行整体计算。

1. 单独计税

单独计税是指将全年一次性奖金单独计算缴纳个人所得税，不并入当年的综合所得。具体计算方式如下：

计算每月平均收入： 将年终奖金额除以12个月，得到每月的平均收入金额。

确定适用税率和速算扣除数： 根据按月换算后的综合所得税率表，以每月平均收入金额确定适用税率和速算扣除数。

计算应纳税额： 应纳税额 = 年终奖金 × 适用税率 - 速算扣除数。

2. 并入综合所得计税

并入综合所得计税是指将全年一次性奖金并入当年综合所得，合计数按照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，合并计算纳税。

计算公式： 综合所得应纳税额 = {累计综合所得收入（含全年一次性奖金） - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除 - 捐赠} × 适用税率 - 速算扣除数。

二、具体案例分析

假设您今年的年终奖为 10000 元，为了更清晰地说明两种计算方式，我们将分别进行计算：

1. 单独计税

每月平均收入： 10000 元 / 12 个月 = 833.33 元。

适用税率和速算扣除数： 根据按月换算后的综合所得税率表，833.33 元对应税率为 3%，速算扣除数为 0 元。

应纳税额： 10000 元 × 3% - 0 元 = 300 元。

2. 并入综合所得计税

假设您全年综合所得收入为 100000 元，减除费用、专项扣除等后，应纳税所得额为 70000 元。

累计综合所得收入： 70000 元 + 10000 元 = 80000 元。

适用税率和速算扣除数： 根据综合所得税率表，80000 元对应税率为 25%，速算扣除数为 5505 元。

应纳税额： (80000 元 × 25% - 5505 元) - (70000 元 × 25% - 5505 元) = 2500 元。

三、选择哪种计税方式更划算？

根据上述案例，我们可以发现，对于年终奖金额较低的个人，单独计税通常更加划算。而对于年终奖金额较高，且全年综合所得也较高的个人，并入综合所得计税可能更节省税费。

四、注意事项

单独计税的条件： 根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)规定，2027年12月31日之前，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，可以选择单独计税。

选择计税方式的权利： 纳税人可以选择单独计税或并入综合所得计税，但是一旦选择了一种方式，就不能再更改。

税费申报： 纳税人需要按照相关规定申报个人所得税，确保及时缴纳税款。

五、总结

年终奖的个人所得税计算方式取决于您的具体情况，建议您认真了解相关政策，选择最适合您的计税方式，并及时申报纳税，避免不必要的税务风险。

计税方式	适用人群	适用税率	速算扣除数
单独计税	年终奖金额较低的个人	按月换算后的综合所得税率表	按月换算后的速算扣除数
并入综合所得计税	年终奖金额较高，且全年综合所得也较高的个人	综合所得税率表	综合所得速算扣除数

您是否遇到过在计算年终奖税费方面的欢迎您分享您的经验和疑问，让我们共同探讨！