年终奖个税公式揭秘，拿多少才不亏？

眼看着2023年即将结束，年终奖也成为了大家热议的话题。不少人都在期待着这份“年终红包”，但也免不了要考虑一个现实年终奖到底要交多少税？如何才能最大限度地“保住”自己的辛苦钱？

今天，就让我们一起揭开年终奖个税公式的神秘面纱，看看如何才能“聪明”地应对税收，拿到属于自己的那一份“年终奖”。

一、年终奖个税计算方法

根据我国现行的个人所得税法规定，年终奖属于“全年一次性奖金”，其个税计算方法主要有两种：

1. 单独计税

单独计税是指将年终奖金与当月的工资薪金收入分开计算，单独计算个税。计算公式如下：

应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数

例如，您的年终奖金为10000元，则需要单独计算个税：

确定适用税率。根据2023年个人所得税税率表，10000元属于“全年一次性奖金”所得，对应的税率为20%，速算扣除数为2500元。

然后，将10000元 × 20% - 2500元，得到应纳税额为1500元。

2. 合并计税

合并计税是指将年终奖金与当月的工资薪金收入合并计算，按照综合所得的税率表计算个税。计算公式如下：

应纳税额 = (年收入 - 减除费用 - 附加扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除) × 适用税率 - 速算扣除数

例如，您当月的工资薪金收入为5000元，年终奖金为10000元，则需要合并计算个税：

计算全年收入。假设您的年收入为100000元，则全年收入为100000元 + 10000元 = 110000元。

然后，确定适用税率。根据2023年个人所得税税率表，110000元属于“综合所得”所得，对应的税率为25%，速算扣除数为10500元。

然后，将(110000元 - 5000元 - 6000元 - 2000元 - 1000元) × 25% - 10500元，得到应纳税额为16250元。

二、如何选择计算方法

那么，究竟应该选择哪种计算方法才能更省税呢？

一般来说，如果年终奖金比较高，且当月工资薪金收入较低，则选择单独计税更划算。因为单独计税可以将年终奖金单独计算个税，避免与其他收入合并后适用更高的税率。

反之，如果年终奖金比较低，且当月工资薪金收入较高，则选择合并计税更划算。因为合并计税可以将年终奖金与当月的工资薪金收入合并计算，可以享受“累进税率”的优惠。

三、年终奖个税计算示例

为了更直观地理解年终奖个税计算方法，我们以下表为例，列出不同年终奖金额和当月工资薪金收入情况下的应纳税额：

年终奖金 (元)	当月工资薪金收入 (元)	单独计税 (元)	合并计税 (元)	备注
10000	5000	1500	16250	假设年收入为100000元，减除费用、附加扣除、专项附加扣除和其他扣除总计为15000元
20000	5000	3500	22500	假设年收入为100000元，减除费用、附加扣除、专项附加扣除和其他扣除总计为15000元
30000	5000	5500	28750	假设年收入为100000元，减除费用、附加扣除、专项附加扣除和其他扣除总计为15000元
40000	5000	7500	35000	假设年收入为100000元，减除费用、附加扣除、专项附加扣除和其他扣除总计为15000元
50000	5000	9500	41250	假设年收入为100000元，减除费用、附加扣除、专项附加扣除和其他扣除总计为15000元

四、如何节省年终奖个税

除了选择合适的计算方法，您还可以通过以下几种方式来节省年终奖个税：

合理利用专项附加扣除：例如，子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除可以有效地降低应纳税所得额，从而减少个税。

利用个税优惠政策：例如，根据个人所得税法规定，部分收入可以享受免税或减税优惠，例如：工资薪金所得可以享受“个税起征点”的优惠，部分劳动者所得可以享受“工薪所得减免”的优惠。

合理规划年终奖支出：例如，将年终奖用于购买免税商品，或者将年终奖的一部分用于投资理财，可以有效地减少个税负担。

五、结语

年终奖是辛苦工作一年的回报，如何才能最大限度地“保住”自己的辛苦钱？希望以上内容能帮助您更好地了解年终奖个税计算方法，并找到最适合您的个税优化方案。

当然，实际情况会更加复杂，建议您咨询专业人士，获得更精准的个税规划建议。