进项税额转出：别再被这笔钱坑了！

作为一名财务人员，我深知进项税额转出是企业财务管理中不可忽视的一环。很多企业对进项税额转出的理解并不深刻，甚至在实际操作中出现错误，导致企业损失了本该属于自己的税收利益。今天，我就来谈谈我对进项税额转出的理解，帮助大家更好地理解这一概念，避免被它“坑”。

进项税额转出，简单来说就是企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途，导致其抵扣的进项税额无法继续抵扣，需要将其转出，转入有关科目。

常见的进项税额转出情形主要有以下几种：

进项税额转出：别再被这笔钱坑了！

情形	具体说明	备注
购进货物发生非正常损失	企业购进的货物在运输、保管等环节发生非正常损失，如因火灾、水灾、地震等不可抗力因素造成的损失，或者因管理不善造成的损失，其抵扣的进项税额需转出。	通常情况下，发生非正常损失的货物是企业经营活动中不可避免的损失，但企业需要及时做好相关的记录和证据收集，以便在进行进项税额转出时提供佐证材料。
购进货物改变用途用于非应税项目	企业购进的货物改变用途用于非应税项目，如用于员工福利、个人消费、捐赠等，其抵扣的进项税额需转出。	企业在购进货物时要明确其用途，并根据用途进行相应的税务处理。对于用于非应税项目的货物，应在改变用途时及时进行进项税额转出，避免因不及时转出而导致后续税务
购进货物改变用途用于免税项目	企业购进的货物改变用途用于免税项目，如用于免税出口货物、免税农产品销售等，其抵扣的进项税额需转出。	企业在购进货物时应充分了解相关税收政策，并根据政策要求进行相应的税务处理。对于改变用途用于免税项目的货物，应及时进行进项税额转出，避免因不及时转出而导致后续税务
购进货物改变用途用于简易计税项目	企业购进的货物改变用途用于简易计税项目，如将一般纳税人购进的货物用于简易计税的货物生产，其抵扣的进项税额需转出。	企业在购进货物时应充分了解相关税收政策，并根据政策要求进行相应的税务处理。对于改变用途用于简易计税项目的货物，应及时进行进项税额转出，避免因不及时转出而导致后续税务
购进货物用于非生产经营活动	企业购进的货物用于非生产经营活动，如用于个人消费、公益活动、慈善捐赠等，其抵扣的进项税额需转出。	企业在购进货物时要明确其用途，并根据用途进行相应的税务处理。对于用于非生产经营活动的货物，应在使用时及时进行进项税额转出，避免因不及时转出而导致后续税务
购进货物发生自然损耗	企业购进的货物发生自然损耗，如因自然灾害、保管不善等原因造成的货物损耗，其抵扣的进项税额需转出。	企业在购进货物时应做好相关的保管工作，并及时进行相应的税务处理。对于发生自然损耗的货物，应及时进行进项税额转出，避免因不及时转出而导致后续税务
购进货物被盗窃	企业购进的货物被盗窃，其抵扣的进项税额需转出。	企业在购进货物时应做好相关的安全防范工作，并及时进行相应的税务处理。对于被盗窃的货物，应及时进行进项税额转出，避免因不及时转出而导致后续税务
其他	除了以上列举的几种常见情形外，还有一些其他情形也需要进行进项税额转出。	企业在进行进项税额转出时，应根据实际情况进行判断，并及时进行相应的税务处理，避免因不及时转出而导致后续税务

进项税额转出的方法主要有以下几种：

直接转出法: 对于已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，发生不得抵扣情形（简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外）的，应直接转出。例如，企业购进一批原材料用于生产，取得增值税专用发票，并已抵扣进项税额。后来由于市场需求变化，企业将这批原材料用于非应税项目，则企业需要将抵扣的进项税额转出。

比例转出法: 对于已抵扣进项税额的固定资产，发生非正常损失的，应按照固定资产原值与已抵扣进项税额的比例进行转出。例如，企业购进一台设备，取得增值税专用发票，并已抵扣进项税额。后来，这台设备发生非正常损失，企业需要将抵扣的进项税额按比例转出。

进项税额转出对于企业来说意义重大，它可以帮助企业正确进行税务申报，避免因进项税额抵扣不当而导致的税务风险。

进项税额转出是一个比较复杂的税务涉及的因素很多，需要根据具体情况进行判断和处理。

以下是一些进项税额转出方面的建议：

1. 企业应建立健全内部控制制度，严格管理购进货物，及时进行进项税额的抵扣和转出。

2. 企业应及时了解相关税收政策，并根据政策要求进行相应的税务处理。

3. 企业应做好相关的记录和证据收集，以便在进行进项税额转出时提供佐证材料。

4. 企业可以咨询专业的税务顾问，获取专业的税务建议，避免因进项税额转出不当而导致的税务风险。

进项税额转出：别再被这笔钱坑了！