做兼职怎么缴税？劳务报酬个人所得税计算方法详解

随着经济的发展，兼职工作越来越普遍。很多朋友为了增加收入，选择利用业余时间做兼职，但对如何缴纳个人所得税却不太了解。今天就来详细讲解一下做兼职如何缴纳个人所得税。

一、什么是劳务报酬所得？

「用通俗的话讲，就是指一个人因拥有一定技能，比如财务、会计等，用自己专业技能取得收入，而其与委托方不形成劳动关系，一般也不用受委托方的上下班、劳动工作制度约束，工作成果达到合同要求即可领取报酬。」

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的有关规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

二、做兼职需要缴纳哪些税？

做兼职时，如果个人以非注册企业的形式承接业务并获取报酬，根据税法规定，需要前往当地税务大厅申请自然人代开发票，并按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

1. 个人所得税

个人所得税是按照税法规定对个人取得的各种收入征收的税款。做兼职获得的劳务报酬，属于个人所得税的征税范围，需要按照国家规定的税率进行缴纳。

2. 增值税

如果个人取得的劳务报酬超过一定金额，还需要缴纳增值税。具体情况需要根据当地税务部门的规定。

三、劳务报酬个人所得税的计算方法

1. 适用税率和速算扣除数

应纳税所得额（元）	税率(%)	速算扣除数（元）
不超过 36000	3	0
超过 36000 不超过 144000	10	2520
超过 144000 不超过 300000	20	16920
超过 300000 不超过 600000	25	31920
超过 600000 不超过 1000000	30	52920
超过 1000000	35	102920

2. 计算方法

计算应纳税所得额：

应纳税所得额 = 劳务报酬收入 - 20% 的费用扣除

计算个人所得税：

个人所得税 = 应纳税所得额 适用税率 - 速算扣除数

3. 举例说明

假设您做兼职获得劳务报酬 10000 元，则：

应纳税所得额 = 10000 - 10000 20% = 8000 元

个人所得税 = 8000 10% - 2520 = 5480 元

4. 注意事项

劳务报酬所得的费用扣除比例为 20%，即收入的 20% 可以直接扣除。

实际缴纳的个人所得税可能与上述计算方法略有不同，因为税法规定会有一些特殊情况，例如，某些劳务报酬所得可能需要按照不同的税率征税。

四、如何缴纳个人所得税

1. 由单位代扣代缴

如果您的兼职单位是企业，企业会按照税法规定代扣代缴您的个人所得税。您只需向企业提供您的身份信息和银行账户信息，企业会自动帮您缴税。

2. 自行申报缴纳

如果您是个人接单，需要自行申报缴纳个人所得税。您需要前往当地税务大厅，或登录国家税务总局网站进行网上申报。

五、个人所得税缴纳的常见 做兼职需要开具增值税发票吗？

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号):"第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬，每次收入不超过 4000 元的，可以不代扣代缴个人所得税，但应开具收款收据，收款收据作为扣缴义务人支付劳务报酬的凭证，可以作为居民个人申报个人所得税的凭证。"

即，如果每次收入不超过 4000 元，可以不代扣代缴个人所得税，但应开具收款收据，收款收据作为扣缴义务人支付劳务报酬的凭证，可以作为居民个人申报个人所得税的凭证。如果超过 4000 元，则需要代扣代缴个人所得税，并开具增值税发票。

2. 如果忘记缴纳个人所得税，会有什么后果？

如果忘记缴纳个人所得税，可能会被税务部门追缴税款，并处以罚款。

3. 如何查询自己的个人所得税缴纳情况？

您可以登录国家税务总局网站或手机APP，查询自己的个人所得税缴纳情况。

六、个人所得税缴纳的几点建议

了解相关税法规定，及时缴纳个人所得税，避免不必要的麻烦。

做兼职前，与委托方明确个人所得税的缴纳方式，避免出现争议。

保留好相关凭证，例如合同、发票等，以便日后查询。

定期关注税法政策的变化，及时调整自己的缴税方式。

做兼职可以增加收入，但也要依法纳税，维护自身的合法权益。

您在做兼职时遇到过哪些关于税务方面的问题呢？欢迎在评论区分享您的经验！