企业所得税亏损怎么填报？这份表格帮你搞定

作为一名财务人员，企业所得税的申报工作一直是我日常工作中不可或缺的一部分。在实际工作中，我们经常会遇到企业发生亏损的情况，这时就需要进行亏损的结转和弥补。而“A106000企业所得税弥补亏损明细表”就是用来填报企业所得税亏损情况的重要今天，就让我们一起学习一下这个表格的填报技巧，确保企业所得税申报的准确无误。

一、A106000企业所得税弥补亏损明细表填报说明

“A106000企业所得税弥补亏损明细表”用于反映企业年度亏损结转和弥补情况，需要按照税法和相关税收规定进行填报。

1. 填报范围

凡是在企业所得税年度申报时发生亏损的企业，都需要填写“A106000企业所得税弥补亏损明细表”。

2. 填报时间

“A106000企业所得税弥补亏损明细表”需要在企业所得税年度申报时一并填写。

3. 表格填写说明

表格中的项目主要包含以下几项：

项目名称	填报说明
年度	填报公历年度。纳税人应首先填报第6行“本年度”对应的公历年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。例如，2023年申报时，第6行填写“2023”，第5行填写“2022”，以此类推。
纳税调整后所得	填报纳税调整后所得金额。对于第6行“本年度”，其金额需要根据“A100000企业所得税年度申报表”中相关数据进行计算。具体计算方式如下： a. 如果“A100000企业所得税年度申报表”第19行“纳税调整后所得”大于0，且第20行“所得减免”大于0，则本表第2列第6行等于本年度表A100000第19行减去第20行和第21行的金额，且减至0止。 b. 如果“A100000企业所得税年度申报表”第20行“所得减免”小于0，则本表第2列第6行以0计算。
可结转弥补亏损额	填报本年度可结转弥补的亏损金额，即本年度亏损金额减去已经弥补的亏损金额。
弥补前年度亏损额	填报本年度实际弥补的以前年度亏损金额。
本年度应纳税所得额	填报本年度实际应纳税所得额。
备注	用于补充说明其他相关情况。

4. 填报示例

假设A公司主营建筑服务，2014-2018年发生亏损尚未弥补完毕，2019年度实现盈利，其“A106000企业所得税弥补亏损明细表”（局部）的填报如下图所示：

年度	纳税调整后所得	可结转弥补亏损额	弥补前年度亏损额	本年度应纳税所得额
2014		-1000
2015		-2000
2016		-3000
2017		-4000
2018		-5000
2019	10000		5000	5000

说明：

A公司2014-2018年累计发生亏损15000元，2019年实现盈利10000元，因此2019年可以弥补5000元的亏损。

由于A公司2014-2018年累计发生亏损15000元，其中2019年弥补5000元，剩余的10000元亏损可以结转到下一年度继续弥补。

二、常见问题解答

在实际填报“A106000企业所得税弥补亏损明细表”时，经常会遇到一些以下是一些常见问题的解答：

1. 纳税调整后所得如何计算？

“纳税调整后所得”是指企业在进行纳税调整后最终得到的所得额。计算公式如下：

纳税调整后所得 = 收入 - 允许扣除的成本费用 - 允许扣除的税金 - 允许扣除的损失 - 允许扣除的捐赠 - 允许扣除的其他支出

2. 以前年度亏损如何结转弥补？

企业所得税法规定，企业发生的亏损，可以在以后年度弥补。具体弥补年限根据企业的行业类别和具体情况而定。

3. 政策性搬迁如何处理？

如果企业发生政策性搬迁，停止生产经营活动的年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除。例如，企业在2023年进行政策性搬迁，停止生产经营活动，则2023年可以从法定亏损结转弥补年限中减除。

三、注意事项

在填报“A106000企业所得税弥补亏损明细表”时，还需要注意以下几点：

填报内容必须真实准确，不得虚假申报或漏报。

认真核对相关数据，确保计算无误。

注意税法和相关税收政策的最新变化，及时调整填报方式。

四、总结

“A106000企业所得税弥补亏损明细表”是企业所得税申报的重要组成部分。掌握表格的填报技巧，可以确保企业所得税申报的准确无误。建议企业财务人员仔细阅读相关规定和说明，并结合实际情况进行填报。

您在填报“A106000企业所得税弥补亏损明细表”时，是否遇到过什么困难？或者您对表格的填报有任何问，欢迎在评论区留言交流。