个人所得税汇算清缴怎么计算的,用这个公式轻松搞定

个人所得税汇算清缴，弄懂这 5 个问题就足够了

各位老铁好，又到了个人所得税汇算清缴的时节了。为了方便大伙儿理解，本小编将汇算清缴的问题总结成了 5 个小并以浅显易懂的方式娓娓道来。保证大家看完之后，对个税汇算清缴了如指掌，再也不怕被税务局追着填表啦！

个人所得税汇算清缴，简单来说就是纳税人每年要对自己的收入、扣除、税额等情况进行大盘点，看看到底该补税还是可以退税。通俗点说，就好像咱们平时记账一样，要定期对账单进行核对，看账面余额和实际存款是否一致。

通常情况下，汇算清缴分两步走：

第一步：计算应纳税额。

公式如下：综合所得收入额 - 60000 元（起征点） - 专项扣除 - 专项附加扣除 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

第二步：算出应退或应补税额。

公式如下：应退或应补税额 = 应纳税额 - 已预缴税额

举个栗子：小明 2023 年综合所得收入额为 120000 元，已缴纳个税 10000 元。他的专项扣除和专项附加扣除分别为 20000 元和 5000 元。

那么，小明的应纳税额为：(120000 - 60000 - 20000 - 5000) × 10% - 210 = 3290 元

应退或应补税额为：3290 元 - 10000 元 = -6710 元

也就是说，小明需要补缴 6710 元的个税。

根据税法规定，凡是以下人员都需要进行个税汇算清缴：

1. 有工资、薪金所得、劳务报酬所得等综合所得的纳税人

2. 取得个体工商户生产、经营所得的纳税人

3. 取得对企事业单位的承包、承租、承包经营权所得的纳税人

4. 取得股息、红利所得的纳税人

5. 取得财产租赁所得的纳税人

6. 取得偶然所得的纳税人

也就是说，只要你在一年内有上述类型的收入，就需要进行汇算清缴。

个税汇算清缴的起止时间每年都会有所调整，一般在每年的 3 月 1 日到 6 月 30 日之间。具体时间可以关注官方的公告。

2024 年的汇算清缴时间为：2024 年 3 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日。

目前，个税汇算清缴可以通过以下渠道进行：

1. 个人所得税 APP：这是目前最便捷的申报方式，大家可以在手机上直接操作。

2. 电子税务局：登录电子税务局网站，在首页找到“个人所得税”栏目，就可以进行申报。

3. 办税服务厅：如果你不方便网上申报，可以到当地的办税服务厅寻求帮助。

根据个税法规定，纳税人申报汇算清缴时，应当提交以下材料：

1. 身份证件：居民身份证、护照等。

2. 收入证明：工资薪金所得的纳税人应提供扣缴义务人出具的《个人所得税扣缴申报单》。

3. 专项附加扣除证明：有专项附加扣除的纳税人应提供相关证明材料。

4. 减免税证明：有减免税的纳税人应提供税务机关出具的减免税证明。

项目	证明材料	备注
受抚养子女	受抚养子女关系证明	子女教育等专项扣除
住房贷款利息	房屋贷款合同，银行还款证明	月均扣除额不超过本月应纳税所得额的 10%
住房租金	房屋租赁合同, 租金发票	月均扣除额不超过本月应纳税所得额 15%，现只在北上广深一线城市试行
个人养老金	开立个人养老金账户证明，缴费证明	每月扣除额不超过本月应纳税所得额的 12000 元
捐赠	捐赠发票或收据	当年捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额 30%