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负数发票怎么做分录

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销项负数发票怎么做账？

1，将红票与后面开的兰票的记账联放在一起入账，涉税账务（其他不计）

负数发票怎么做分录

借：应交税金-销项，贷：应交税金-销项，销项税一正一负，此业务不缴税；

2，退回的发票与抵扣联与红票留底联保存备查，但要注意，未升级的增票系统开红票要事先得到税务机关的审核批准，不然，可能会被处罚的。

开负数发票以后已经交的税怎么处理？

开具红字增值税专用发票（即负数发票）后，按照正数票的分录格式入账（金额用红字），这样，红字的“销项税额”就相应地抵减了正数的销项税额，在开具红字增值税专用发票的本期，也就将已交的税额冲回了，不需另做处理。

开负数发票如何做会计分录？

借：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

贷：应收账款

借：库存商品

贷：主营业务成本

销项负数发票如何入账？

一、销项负数发票做账：

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：

借：应收账款-xx客户（红字）

贷：主业务收入（红字）

应交税金-应交增值税-销项税（红字）

2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

二、首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

　　1、红字发票会计分录：

　　 借：应收账款（负数）

　　 贷：主营业务收入（负数）

　　 应交税费---应交增值税---销项税（负数）

　　2、开具正确的发票会计分录：

　　 借：应收账款

　　 贷：主营业务收入

　　 应交税费---应交增值税---销项税

　　3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

本月收到的负数专票怎么做账？

1、收到负数发票的会计分录

借:应收账款——受票方(红字金额)

贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)

产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)

2、开具的销项负数的发票

根据退回货款入库单及负数发票做:

借:应收账款----某单位(红字)

贷: 主营业务收入(红字)

应交增值税--应交增值税销项(红字)

要注意的是：

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

3、具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。

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