工资奖金个税最优筹划

高收入人员的个人所得税如何合理避税？

一、对于年薪过五十万一百万的公司高管或者一些高收入的自由人士而言，缴纳个人所得税是最心疼的一件事。他们都希望缴纳的税金少一些，放进自己口袋里的多一些，那么高收入人群怎么样合理筹划而能合理避税呢？ 税点点认为一般避税分为两种情况：一种是企业帮助避税；另一种则是自己成立一人独资公司进行合理避税。 一、企业帮助避税 我们以年薪50万的高管为例，我们一起来看一下没有优化过的工资方案、较为优化的工资方案以及最优工资方案（为了计算方便，我们暂且忽略五险一金等税前应扣项目）。 方案一没有优化过的方案 年薪50万的组成为：月工资每月41666.67元，年度个税合计为104340元。 方案二较为优化的方案 年薪50万的组成为：月工资每月40166.67元，年终奖18000元，年度个税合计为99480元。比方案一的个税少了4860元。 方案三最优方案 年薪50万的组成为：月工资每月32666.67元，年终奖108000元，年度个税合计为96485.04元。比方案一的个税少了7854.96元，比方案二的个税少了2994.96元。 三个方案，税前年薪都是50万，因为月工资和年终奖的组合不同，需要缴纳的少则相差近三千元，多则相差近八千元！税点点认为没有优化过的方案发到员工手里，等于少发一个月薪水！ 二、自己成立一人独资公司进行合理避税 中国的企业，常见的有限公司，就是大家常说的某某有限公司，按利润交25%企业所得税，分红到股东个人手里时，还要再交个20%的个人所得税。税负约40%左右。 而个人独资企业，合伙企业等，不交企业所得税，只交个人所得税。这样以来就省了不少税，且对于个人独资企业而言，很多情况交税方式会是核定征收。核定征收的意思是税务局认为你利润不能算准确，税点点认为干脆就按收入的一定利润率帮你核定收吧。 目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例，园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持；企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。 个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定个税税率为2%；总税负最高5.2%。 举例如下: 例:一家有限公司，收入500万 -成本200万 -费用100万 =利润200万 需要缴纳企业所得税=50万! 分红缴纳个人所得税=30万! 实际到股东手里=120万!税负接近40% 如果这个企业不是有限公司，而是个人独资企业，且核定征收，综合税负5.2%，26万。比80万少很多。 有了上述解释，咱们说下高收入人群多收入来源的怎样筹划下可以避税? 比如一个王总，是一家国际咨询公司(所谓的像大火的电视剧前半生里的贺涵、唐晶所在一样的公司)中国区合伙人,平时每月工资20万，每月有提成，此外还有合伙人年底分红，每年分个几百万。正常情况下，王总每月收入不低于60万。 目前老王每月的纳税额=(600000-5000)*45%-15160=252590元 如果王总个人成立个人独资企业某某咨询中心，每月由咨询中心向国际咨询公司开咨询费40万。 该个人独资企业核定征收，综合税负最多5.2%计算，40万*5.2%=2.08万 工资收入，应纳个税金额=(200000-3500)*45%-13505=74920元 通过模式改变，和改变获取收入类型，王总每月只要交74920+20800=95720. 每月少交近15万! 如果工资收入再低点，都变成其他收入，税金交的更少。 王总通过改变获取收入类型，少交近200万个税！咱们普通薪资家庭辛辛苦苦一辈子的工资都比不上王总一年节省的税收啊！一套二三线的房子就省出来了。 税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。

二、可以采用以下方法进行合理避税：

1、尽量采用实报实销的报销方式 最简单的就是采用发票报销方式，差旅费补助、误餐津贴（各200）不征收个人所得税。

2、提高企业福利降低名义工资 对于高收入人士，可以与企业达成协商，要求提高福利降工资，即适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。

3、劳动报酬分批次领取 纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。例如，针对那些根据业绩表现、收入很不稳定的业务人员，高工资月份可以部分划分到后面的低收入月份。

4、有关健康险可抵扣部分个税 根据财政局发布的《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》，对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。 试点地区企事业单位统一组织并为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。目前当时确定了北京、上海、天津、重庆四个直辖市为试点城市。

5、房贷利息或可抵扣部分个税 税制改革最新消息称，个税专项扣除渐近破题，房贷利息或部分抵扣。近日财政部调整了部分处室机构设置，单独设立个人所得税处。受利更大将主要是城市居民，如中产家庭，改善住房需求，房贷压力重，供款多且利息高的群体，尤其是对于有改善型需求的家庭是非常有利。 据悉，个税改革的方向是建立综合与分类相结合的税制模式，具体即通过建立基本扣除+专项扣除机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。