实发工资怎么算？个税新政策影响大吗？

作为一名上班族，每到月底最关心的莫过于到手的工资，也就是我们常说的“实发工资”。而实发工资的计算，除了要扣除五险一金，近年来还需考虑个人所得税的影响。尤其是2019年个税改革以来，税率、扣除项目等都发生了变化，不少人对新的个税政策和实发工资的计算方式感到困惑。

一、实发工资的计算方法

实发工资是指员工每月实际到手的工资，它是从应发工资中扣除相关费用后得出的。具体的计算公式如下：

实发工资 = 应发工资 - 五险一金 - 个税 - 其他扣款

其中：

应发工资：指员工每月应得的工资，包括基本工资、绩效奖金、加班费等。

五险一金：指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

个税：指个人所得税，是根据应纳税所得额按照税率表进行计算的。

其他扣款：指除了五险一金和个税以外的其他扣款，例如：工会会费、借款、罚款等。

二、个税新政策的影响

2019年1月1日起，我国实施了个人所得税法修订后的新个税政策，对工资薪金所得的征税方式和税率结构进行了调整，主要变化如下：

1. 起征点上调：个税起征点从3500元/月上调至5000元/月，这意味着月收入低于5000元的纳税人无需缴纳个税。

2. 税率结构调整：将税率级距由7级调整为6级，并降低了部分税率。

3. 专项扣除增加：新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人、住房租金等专项附加扣除，纳税人可根据自身情况选择适用扣除项目。

4. 累计预扣法：对综合所得实行按年计税，并采用累计预扣法预扣预缴税款。

三、个人所得税的计算方法

个税的计算方法主要分为两步：

1. 计算应纳税所得额：

应纳税所得额 = 税前收入总额 - 社保及公积金（个人部分） - 起征点 - 专项附加扣除费用

其中：

税前收入总额：指员工每月应发工资的总额。

社保及公积金（个人部分）：指员工每月缴纳的社保和公积金个人部分。

起征点：目前是5000元/月。

专项附加扣除费用：指纳税人可以选择享受的专项附加扣除费用，例如子女教育、继续教育、大病医疗等。

2. 计算应纳税额：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

其中：

税率：根据应纳税所得额对应的税率级距确定。

速算扣除数：根据税率级距对应特定的速算扣除数。

四、个税新政策对实发工资的影响

个税新政策的实施对实发工资的影响是多方面的：

1. 起征点上调：个税起征点上调后，更多人将不再需要缴纳个税，这将直接增加他们的实发工资。

2. 税率结构调整：税率结构的调整，以及新增的专项附加扣除，可能会导致一些纳税人缴纳的个税有所减少，从而增加实发工资。

3. 累计预扣法：累计预扣法是指根据全年收入情况进行预扣预缴，如果全年收入超过了起征点，但部分月份收入低于起征点，则会存在部分月份不需要缴纳个税的情况。反之，如果全年收入低于起征点，但部分月份收入超过了起征点，则需要在部分月份缴纳个税。

五、个税计算实例

以下是一个示例，假设某员工月收入为8000元，五险一金为1000元，且已选择享受子女教育专项附加扣除1000元。

项目	金额（元）
应发工资	8000
五险一金	1000
专项附加扣除	1000
起征点	5000
应纳税所得额	8000 - 1000 - 5000 - 1000 = 1000
适用税率	3%
速算扣除数	0
应纳税额	1000 × 3% - 0 = 30
实发工资	8000 - 1000 - 30 = 6970

六、如何查询和计算个税

您可以通过以下途径查询和计算个人所得税：

国家税务总局网站：可以查询个税政策和相关文件，以及计算个税。

手机APP：国家税务总局开发了“个人所得税”APP，可以方便地查询个税缴纳情况、进行个税申报等。

税务机关：您也可以前往当地税务机关咨询个税相关

七、结语

个税新政策的实施对个人实发工资的影响是复杂的，不同的情况会有不同的结果。建议您根据自身情况，仔细了解相关政策，并进行计算，以确保您的税务合规，并最大限度地节省税款，提高自己的实发工资。

您认为个税新政策对您的实发工资产生了哪些影响？