未交增值税会计分录如何处理？老会计分享正确做法！

想跟大家伙儿聊聊我自个儿琢磨“未交增值税会计分录”这点事儿的经历。刚开始接触这块儿的时候，我也是一头雾水，特别是到了月底要结账那会儿，看着那一堆数字，脑子都快打结了。

初遇难题：这“未交”到底是

我记得最开始做账那会儿，每个月最头疼的就是增值税这块。销项、进项算明白了，算出个应交的数，心里就踏实一半。但问题来了，有时候，这个月算出来要交，但实际可能下个月才去申报、去交款。那这笔钱，在账上怎么待着？总不能就让它飘在“应交增值税”那个科目里，那样下个月再有新的发生额，不就混了吗？

我就开始琢磨，这“未交”俩字，肯定得有个去处。我翻了翻手头的资料，也问了问老会计，慢慢地，这思路就清晰起来了。

理清思路：转！必须转！

核心的一步，就是月底结转。 这是我当时弄明白的关键点。也就是说，月份结束了，我得把我这个月确定要交，但是还没交出去的增值税，从“应交税费——应交增值税”这个大池子里捞出来，单独放一个地方。这个地方，就是“应交税费——未交增值税”。

具体怎么操作？我当时是这么干的：

• 第一步：算清楚数额。 月底了，把我这个月的销项税额减去进项税额，如果销项大于进项，得出的那个正数，就是要交的钱。比如，我算出这个月要交1000块钱增值税。



• 第二步：做分录。 这是关键。我就想，原来“应交增值税”是贷方表示我欠税，现在我要把它转走一部分，那肯定得在借方操作。我就做了这么一笔分录：

  借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1000

  贷：应交税费——未交增值税 1000

  这么一来，“应交增值税”科目下那个“转出未交增值税”的明细就把这1000块钱给“冲”掉了，或者说清零了当期应交的部分，而“未交增值税”科目贷方就增加了1000，明明白白告诉我，有1000块钱的税还没交。

我还遇到过一种情况，就是如果当月是进项大于销项，也就是所谓的“留抵税额”，那就不存在“未交”的问题了，那个是转到“应交增值税——转出多交增值税”或者类似的明细，但那是另一码事，今天主要说的是要交但是还没交的情况。

后续处理：交税的时候再清账

转到“未交增值税”之后，这事儿还没完。等到下个月，我实际去税务局申报，把这1000块钱交了，那我就得再做一笔分录，把这个“未交增值税”给平掉。

那时候，我就会这样做：

• 实际交税。 假设我通过银行把这1000块钱交了。



• 再做分录。

  借：应交税费——未交增值税 1000

  贷：银行存款 1000

  这样一来，“未交增值税”科目借贷两平，这个月的这笔未交税款就算彻底清了。账目也清楚了，银行存款也少了，逻辑就通了。

实践感悟：清晰明了是王道

折腾了几回之后，我就发现这么做的好处了。 最主要的就是账目清晰！我一看“未交增值税”这个科目的余额，就知道我还有多少税没交，心里有数。不会跟下个月的应交税额混在一起，导致数据混乱。而且这也方便对账，税务申报表上的数据和账上的数据能对应起来。

刚开始的时候，我还真怕搞错科目，什么“转出未交增值税”、“转出多交增值税”，头都大了。我就自己拿笔画那个T型账户，一点点分析资金的来龙去脉，哪个该增加，哪个该减少，慢慢就捋顺了。说白了，就是把当期算出来要交但还没交的税，暂时挪个窝，等真交了再把它请出去。

现在回想起来，这个过程不复杂，关键是理解了为什么要这么做。一旦理解了那个“转”的动作是为了账务清晰和准确反映负债，那分录自然就出来了。这会计，有时候就跟咱们过日子一样，东西得分门别类放才不容易乱，找起来也方便，您说是不是这个理儿？