计提工资会计分录含社保个税怎么做？会计新手看过来！

得，又到月底了，这工资、社保、个税的事儿又得捣鼓一遍了。咱这干财务的，每个月总有这么几天特别“充实”。今天我就跟大家唠唠我是怎么处理计提工资这摊子事的，特别是带着社保和个税的会计分录，纯粹是我自个儿的实践记录，不一定是最标准的教科书做法，但绝对实用。

第一步：先把工资总额算出来，计提！

月底了，考勤、绩效啥的都出来了，第一件事就是把这个月所有人的工资总额给扒拉清楚。哪些人是管理部门的，哪些人是销售部门的，哪些人是生产车间的，都得分堆儿放因为这关系到费用记到哪个科目里去。

比如说，我算出来这个月：

• 管理部门工资总额：50000块
• 销售部门工资总额：30000块
• 生产车间工人工资：80000块

那我就先做一笔计提工资的总分录。我一般是这么写的：

借：管理费用 – 工资 50000

借：销售费用 – 工资 30000

借：生产成本 – 工资 80000 (如果你们公司产品成本核算复杂，这儿可能还有制造费用啥的，我这儿就简化了哈)

贷：应付职工薪酬 – 工资 160000 (50000+30000+80000，就是总的应发工资)

这么一来，这个月的工资费用就先入账了，利润表里就能体现出来了。这叫权责发生制嘛不管发没发，费用得先认。

第二步：计提公司要交的社保部分

工资计提完了，别忘了公司还得给员工交一部分社保（养老、医疗、失业、工伤、生育这些）。这部分钱也是公司的成本费用，跟工资一样，也得按部门计提。

假设这个月公司要为这些员工交的社保总共是30000块，其中：

• 管理部门的对应10000块
• 销售部门的对应6000块



• 生产车间的对应14000块

那分录就这么来：

借：管理费用 – 社保费 10000 (公司承担部分)

借：销售费用 – 社保费 6000 (公司承担部分)

借：生产成本 – 社保费 14000 (公司承担部分)

贷：应付职工薪酬 – 社保费 30000 (公司承担部分总额)

这笔分录做完，公司该承担的社保费用也进成本了。

第三步：算个人要扣的社保和个税，准备发工资

计提都完了，就该算实际发到员工手里的钱了。这就要从他们每个人的应发工资里，把他们自己要交的那部分社保和个人所得税给扣掉。

比如说，全体员工个人要承担的社保总共是15000块，要代扣的个人所得税总共是5000块（这些都是明细算出来汇总的哈）。

那么实际要发出去的现金就是：总工资160000 - 个人社保15000 - 个人所得税5000 = 140000块。

第四步：实际发工资，做付款分录

到了发薪日，银行那边把钱划出去了，咱这边账上也得跟着动。这笔分录是这样的：

借：应付职工薪酬 – 工资 160000 (冲减之前计提的应付工资总额)

贷：银行存款 140000 (实际发出去的钱)

贷：其他应付款 – 代扣个人社保 15000 (或者用“应交税费-应交社保(个人)”也行，看你们科目设置习惯)

贷：应交税费 – 应交个人所得税 5000

你看，这笔分录一做，应付职工薪酬的工资部分就清了大部分，银行存款减少了，同时产生了要交给社保局和税务局的负债。

第五步：上交社保和个税

等下个月，咱把公司承担的社保、从个人工资里代扣的社保和个税，一并交给相关部门的时候，就做下面的分录：

交社保时（公司部分30000 + 个人部分15000 = 45000）：

借：应付职工薪酬 – 社保费 30000 (冲之前计提的公司部分)

借：其他应付款 – 代扣个人社保 15000 (冲之前代扣的个人部分)

贷：银行存款 45000

交个税时：

借：应交税费 – 应交个人所得税 5000

贷：银行存款 5000

到这儿，整个工资、社保、个税从计提到发放再到上交的会计处理流程就算走完了。账也平了，钱也交了，心里就踏实了。

说起来简单，刚开始接触的时候，我也是一头雾水。特别是那个税，政策一变就得跟着学。还有社保，各地政策还不太一样，有时候还得打电话去社保局问个明白。多做几次，把逻辑理顺了，也就那么回事儿了。咱干这行的，不就图个账平事儿清嘛希望我这点经验能帮到刚上手的朋友们。