又到了月底，最头疼的事情之一就是要处理这些个杂七杂八的费用了。今天我就跟大家唠唠这个计提社保的会计分录，这玩意儿，说难不难，说简单也得捋清楚，不然账就乱了。我刚开始接触会儿计那会儿，也在这上面栽过跟头，所以今天就把我自己的实践过程给大家说道说道。
第一步：先把账算清楚
每个月发工资前，我就得先把公司和个人要交的社保金额给算出来。我们公司人不多，但部门还是分了几个，比如管理部、销售部、生产车间啥的。这不同部门的人，他们产生的社保费用，会计入的费用科目也不一样，这点得先搞明白。
我一般会拿到人事给的工资表和社保缴纳明细，上面清清楚楚写着每个人公司要承担多少，个人要扣多少。拿到这些数据，我就开始琢磨怎么做分录了。
第二步：计提公司承担的部分
这部分是公司真金白银要掏出去的钱，属于公司的费用。在做计提的时候，我就得把这笔费用确认下来。
- 借方科目：这个就看员工是哪个部门的了。
- 如果是管理部门的员工，比如行政、财务这些，他们产生的社保费用，我就把它归到“管理费用 – 社保费（单位部分）”这个科目里。
- 如果是销售部门的哥们姐们，那他们的社保，自然就是“销售费用 – 社保费（单位部分）”了。
- 要是有生产车间的工人师傅，那他们的就进“生产成本 – 人工费 – 社保费（单位部分）”或者“制造费用 – 社保费（单位部分）”，具体看公司的成本核算方法。我们公司小，直接进生产成本了。
- 贷方科目：这钱虽然是公司的费用，但当月还没马上交到社保局，只是先欠着。我就把它记到“应付职工薪酬 – 社会保险费（单位部分）”这个科目里。表示公司欠着这笔钱。
举个例子，假设我们管理部门这个月公司要承担的社保总共是5000块，销售部门是3000块。那我做的计提分录就是：
借：管理费用 – 社保费（单位部分） 5000
借：销售费用 – 社保费（单位部分） 3000
贷：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位部分） 8000
这样一来，费用确认了，负债也挂上了，账就平了。
第三步：处理个人承担的部分
个人承担的那部分社保，是从员工工资里扣的。所以这部分的处理，通常是和我做计提工资的分录一起进行的。在计提工资的时候，我会把应发工资、个人社保、个人公积金（如果有的话）、个税这些都一并处理了。
简单来说，就是发工资时，工资总额是借记“管理费用-工资”、“销售费用-工资”等，然后贷方除了“应付职工薪酬-工资”（这是实际要发到员工手里的），还会有“应付职工薪酬-社会保险费（个人部分）”、“应付职工薪酬-住房公积金（个人部分）”、“应交税费-应交个人所得税”这些代扣代缴的项目。
“应付职工薪酬 – 社会保险费（个人部分）”这个科目，是在计提工资的时候产生的贷方。它表示公司从员工工资里扣了这笔钱，但还没交给社保局，暂时替员工保管着。
第四步：下个月实际缴纳社保
等到下个月，我们财务把钱从银行账户划给社保局的时候，那就要把之前计提的那些“应付”给冲销掉了。
这时候的分录就比较直接了：
借：应付职工薪酬 – 社会保险费（单位部分） [就是之前计提的那个金额]
借：应付职工薪酬 – 社会保险费（个人部分） [就是从员工工资里扣的那个金额]
贷：银行存款 [实际支付出去的总金额]
这么一来，之前欠社保局的钱（无论是公司部分还是个人部分）都清了，银行存款也减少了，账又平了。
一点小经验
我刚开始做的时候，有时候会把单位部分和个人部分在计提费用时就混在一起，后来发现还是分开清楚点单位承担的，直接计入当期费用；个人承担的，通过工资发放时代扣，然后和单位部分一起上缴。这样账目对应关系更清晰。
现在很多财务软件都能辅助完成这些，比如你设置好人员类别，它能自动分配到对应的费用科目。但不管怎么样，这背后的原理，咱们自己心里得有数，不然软件出错了都不知道咋回事。
基本上我每个月处理计提社保的会计分录就是这么个流程。一开始可能觉得科目多，有点绕，但实际操作几次，把逻辑理顺了，也就那么回事。希望我这点小小的实践记录，能帮到有需要的朋友们！
还没有评论，来说两句吧...