今天又做预提冲销了，趁着刚干完活脑子还热乎，赶紧记下来免得下次抓瞎。
早上翻台账发现上个月预提的服务费到期了，我赶紧打开财务软件，先把上次做的那张预提凭证翻出来——就是带“应付账款-暂估”和“管理费用”那个，把这玩意当底稿备着。然后麻溜地登进网银查银行流水，看这笔钱实际付出去没。发票已经邮到会计室了，我就去文件堆里扒拉，一把将发票原件薅出来，拍照上传系统备份。
摊开预提凭证和发票，拿计算器咔咔按，看看当初估的数跟发票实打实的金额差多少。发现少提了五十块钱，得补上。这回不是估算了，该转正了，我就打开财务软件的记账界面。
第一步：先冲掉之前预估的——直接红字冲销上个月的预提凭证。管理费用用负数，贷方“应付账款-暂估”也敲个负数，意思把这笔虚拟负债给抹平。
第二步：按发票重新记一笔真的。重新填一张新凭证：
- 借方“管理费用-服务费”，金额按发票实打实的数填；
- 贷方走“应付账款-XX公司”，这回是确凿欠人家钱了。
搞定凭证抬头日期，摘要写清楚“冲销X月XX号凭证预提，依XX发票入账”，生成新凭证编码。
重点核对这几个坑，我每次都卡壳
- 发票日期是今年吗？ 去年底的发票要是混进来，费用可别傻乎乎扔在上个月！
- 预提数跟发票金额对得上吗？ 像我这回差那五十块，补提就是按差额来，别手抖输错数。
- 摘要写明白没？ 把冲哪张凭证、为啥冲、根据啥入账全写进去，回头查账才不懵。
- 科目没串门？ 冲销的时候用管理费用原科目，别清着清着把“销售费用”给坑进去。
整完凭证不放心，又把总账和明细账调出来看看，确认“应付账款-暂估”余额清零了，“管理费用”本月累计数是准的，银行存款也没多扣钱。总算能喘口气，关系统泡茶去了。
这活儿干熟了就五分钟的事，但新手绝对能被科目绕晕。总之记住核心：预提是“拆借”，冲销是“还债”，入账按发票实付——抓牢凭证对应关系，基本跑不偏。搞定，收工！
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