被这堆数字搞得头大
今儿一大早坐到工位，瞅着上个月那堆工资单和银行扣款单就开始头疼。老板把社保公积金这块账丢给我这个半路出家的“账房先生”，我对着那几个缴费单子，心里直发怵。五险一金，名字就五个，实际后面还跟养老、医疗、失业、工伤、生育五个小尾巴，再加上个大头公积金，感觉脑子里的算盘珠子都要崩飞了。
第一步：硬着头皮把银行扣款单找出来
管它，先动手再说！我打开电脑里的财务软件，找出银行电子回单。喏，上个月公司账户扣了两笔大钱：一笔给社保局的，另一笔给公积金中心的。金额写得明明白白。我赶紧新建了两张凭证凭证日期就写扣款那天。
第二步：懵了，这钱到底算
新建完凭证，我对着会计科目列表就傻眼了。公司交的这部分算“应付职工薪酬”？不对，之前好像学过，公司交的和员工自己工资扣的是两码事。我这脑子跟浆糊似的。赶紧翻微信，问我那个干了好几年财务的同学。
同学语音噼里啪就来了：“傻呀你！公司掏钱的这一块，理论上是要摊到成本费用里的！简单点，你要是直接管行政人事这些部门，就记到‘管理费用’下面；要是生产部门的人，就摊到‘生产成本’之类的里。” ！原来大头在这！
第三步：吭哧吭哧写分录
明白了方向，我开始吭哧吭哧填凭证：
- 第一行：借 管理费用 - 社保费 / 生产成本 - 社保费（看员工在哪个部门干活儿）X元（这是公司自己承担的那部分五险的钱）
- 第二行：借 管理费用 - 公积金 / 生产成本 - 公积金 Y元（这是公司自己承担的那部分公积金的钱）
- 第三行：贷 银行存款 X + Y元 （银行账户划出去的总数，一加就对上了）
搞定！保存！心想总算弄完了，公司承担的部分这么记账就完事儿了？
等等，好像哪里不对？
刚松了口气，下午核对应付工资那块儿时突然发现个大坑！我看工资表上从员工工资里扣了钱，也写着是社保公积金！我这光记了公司掏的，员工自己扣的部分我压根没动！财务软件里那个“应付职工薪酬 - 社保”“应付职工薪酬 - 公积金”还鼓鼓囊囊的！完了，又掉链子了！
赶紧翻凭证本，才发现问题：前两个月都是这样：
- 发工资时扣了员工的钱，做了：借 应付职工薪酬（工资）贷 其他应付款 - 个人社保 / 个人公积金
- 但等公司实际给社保局和公积金中心打钱那一步，我以为公司员工全都在一张单子上就一锅烩了！直接贷银行存款，没把“其他应付款 - 个人社保/公积金”给冲掉！
这就是我上回做反了的地方！ 相当于员工交的钱，账上一直挂着，没划出去！冷汗都下来了！
赶紧打补丁，弄正确！
亡羊补牢！赶紧再查银行单子和工资表上的扣款数，把金额对上。然后新建凭证，专门处理员工个人承担的部分：
- 借 其他应付款 - 个人社保费 A元
- 借 其他应付款 - 个人公积金 B元
- 贷 银行存款 A + B元（这就是代缴上去的员工个人那部分钱）
做完这个，再回头看看“其他应付款”那俩科目的明细账，舒坦了！余额慢慢瘪下去了！这账才算是把从员工手里收上来到替他们交出去的整个圈圈给画圆满了。
唠一句掏心窝的：千万别学我开始那样子，把公司和员工的、该冲销的账搅成一锅粥！分开记，公司掏的算公司费用/成本，员工扣的要先挂着，等代缴的时候再冲平，账目才能清楚！别像我走弯路，光折腾明白了这点事儿，半包烟都抽没了！
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