昨天差点儿白干兄弟们！就因为这个所得税费用算错，账上凭空少了八千多块钱，要不是我较真儿翻凭证，这钱就打水漂了。
事情是这么翻车的
月底该结账了，我照老习惯扒拉利润表。看到“所得税费用”那栏直接填了25%乘利润总额。心里还美滋滋：完事儿！结果报给老板一看，他指着报表骂娘：“去年第四季度亏成这鬼样，今年头俩月挣这点儿钱，税怎么还交这么多？财务吃干饭的？”
我一听头皮发麻，赶紧翻电子税务局。好家伙！系统里跳出来的“本期应补（退）所得税额”居然是个负数！原来之前季度预缴时企业亏损，多缴的税能在今年抵！我这蠢脑袋直接把抵扣额扔太平洋去了。
半夜翻凭证查到眼瞎
赶紧把去年凭证本全摊地上开始查：
- 10月凭证第38号：计提所得税 75,000元
- 11月凭证第17号：实际预缴 82,500元（手抖多缴了）
- 今年1月凭证第6号：计提所得税 20,000元（闭眼按利润25%算）
看到这儿真想抽自己——去年多缴的那7500块（82500-75000）税钱，1月份计提时居然当空气！
正确算法就三层
打开计算器重新怼：
- 先算本年累计该交的税：（1-2月利润100万+去年亏损30万）×25% = 17.5万
- 减去去年多缴的税：去年多缴的7500块
- 再减今年已预缴的：1月份实际缴的2万
本月该计提的所得税费用 = 17.5万 - 0.75万 - 2万 = 14.75万元
跟我原来瞎算的20万整整差了52,500块钱！够给公司换两台打印机了。
血的教训记本子上了
现在做账前必干三件事：
- 查上年度预缴台账（别信自己破记性）
- 打本年累计利润明细表（拿红笔标亏损月份）
- 打开电子税务局对照可抵税额（系统比人可靠）
这礼拜硬是逼着会计小王把公司三年内的预缴记录全做成Excel表，搞错一次真能要命。你们公司要是有季度亏损的，赶紧去查查多缴的税钱别浪费了！
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