每月工资,福利费,社保的计提和发放会计分录应该怎么做?
一、1、医疗保险在“管理费用--劳动保险费”科目中列支。2、工资(1)提取时借:管理费用--工资贷:应付工资(2)发放时借:应付工资贷:应交税金--个人所得税贷:其他应付款--代扣个人社保贷:现金3、福利费(1)可以提取,也可以不提取,如果不提取,发放福利费支出时,直接计入“管理费用--福利费”科目。(2)如果提取提取时借:管理费用--福利费贷:应付福利费支出时借:应付福利费贷:现金4、社保(1)单位负担部分,提取时借:管理费用--劳动保险费贷:其他应付款--单位负担社保(2)个人负担部分,在支付工资时代扣。(3)缴纳时借:其他应付款--代扣个人社保借:其他应付款--单位负担社保贷:银行存款
二、谢邀!这个问题,本人解答如下:
假设、计提工资100000元其分录:
借、管理费用(工资)100000元
贷、应付工资100000元
如要在工资代扣个人社保5000元,其分录:
借、应付工资5000元
贷、其他应付款(代扣个人社保)5000元
如、企业承担社保10000元计提分录:
借、管理费用(劳动保险费)10000元
贷、其他应付款(单位负担社保)10000元
如、计提福利费5000元其分录:
借、管理费用(福利费)5000元
贷、应付福利费(计提福利费)5000元
现上交社保费,其分录:
借、其他应付款(个人5000元企业10000元)15000元贷、银行存款15000元
现支福利费,其分录:
借、应付福利费5000元
贷、银行存款(现金)5000元
现支工人工资85000元其分录:
借、应付工资(工人工资)85000元
贷、银行存款(现金)85000元
众上为题主解答,如不当请指证、见谅!
三、医疗保险在“管理费用--劳动保险费”科目中列支。2、工资(1)提取时借:管理费用--工资贷:应付工资(2)发放时借:应付工资贷:应交税金--个人所得税贷:其他应付款--代扣个人社保贷:现金3、福利费(1)可以提取,也可以不提取,如果不提取,发放福利费支出时,直接计入“管理费用--福利费”科目。(2)如果提取提取时借:管理费用--福利费贷:应付福利费支出时借:应付福利费贷:现金4、社保(1)单位负担部分,提取时借:管理费用--劳动保险费贷:其他应付款--单位负担社保(2)个人负担部分,在支付工资时代扣。(3)缴纳时借:其他应付款--代扣个人社保借:其他应付款--单位负担社保贷:银行存款
企业用盈余公积弥补职工福利费15000元。会计分录?
一、1、盈余公积弥补职工福利费借:盈余公积贷:应付职工薪酬—福利费2、用银行存款弥补职工福利费借:应付职工薪酬—福利费贷:银行存款
二、1、盈余公积弥补职工福利费借:盈余公积贷:应付职工薪酬—福利费2、用银行存款弥补职工福利费借:应付职工薪酬—福利费贷:银行存款
职工福利的会计分录怎么做?
一、职工福利费会计分录:
现金福利
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:库存现金
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——职工福利费
购物卡福利
借:其他应收款——购物卡
贷:银行存款
借:应付职工薪酬——福利费
贷:其他应收款——购物卡
实物福利
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:银行存款
借:管理费用
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
根据企业所得税法规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。所以职工福利费不计提,可以按实列支,超过工资薪金总额14%的部分不能在税前扣除。支付职工福利费应该纳入工资薪金总额核算。
根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录,复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果。
二、计提时
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本--职工福利费(按人员所在部门入账)
贷:应付职工薪酬--职工福利费
开支时
借:应付职工薪酬--职工福利费
贷:库存现金/银行存款
商业企业职工福利费分录?
一、商业企业职工福利费的分录通常包括以下内容:
借:职工福利费支出(费用类科目)
贷:应付职工福利费(负债类科目)
借:职工福利费支出(费用类科目)
贷:现金或银行存款(资产类科目)
这两种分录的选择取决于企业支付福利费用的方式。如果是直接支付给职工,则应使用第一种分录;如果是先支付给第三方机构或供应商,再由其发放给职工,则应使用第二种分录。
需要注意的是,具体的分录可能会因企业的会计政策、福利方案以及法律法规等因素而有所不同。因此,在实际操作中,应根据具体情况进行正确的会计处理。建议在编制财务报表前,咨询专业会计师或税务机构的意见,以确保准确无误。
二、计提时借成本费用,贷应付福利费,使用时,借应付福利费,贷银行存款
制造企业员工福利费怎么记账?
一、根据新《企业会计准则》规定,职工福利费计入“应付职工薪酬——职工福利费”科目核算职工福利费。发生的福利费按照计算对象列入相关成本、费用科目。【例】按工资总额的一定比例计提职工福利费如下:
直接生产人员为1000元,车间管理人员为600元,办公室人员为1200元,销售人员为800元。账务处理如下:
借:生产成本1000 制造费用600 管理费用1200 销售费用800 贷:应付职工薪酬——职工福利3600
二、借:应付福利费-员工福利,贷:银行存款或现金。
三、记入管理费用下的福利费


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