已抵进项税转出怎样做分录，从留抵税额中做进项税额转出？
看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目
比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程
购入用于职工福利，计入管理费用等
借：在建工程、管理费用等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
商贸企业辅导期增值税
商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.
在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。
固定资产进项税
固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。
作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
已认证抵扣的发票作废重开会计分录怎么办？
已认证抵扣的发票，.对方作废重开会计分录要分三步。1、首先收到货物和发票并认证: 借:原材料或库存商品 应交税金-应交增值税-进项税额 贷：现金/银行存款/应付账款2.对方作废后,如果进货退回去: 借:原材料或库存商品(红字) 贷：现金/银行存款/应付账款(红字) 应交税金-应交增值税-进项税额转出3.对方作废后,如果进货不退回去: 借:其他应收款 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 待对方开具正确的发票后并认证: 借:应交税金-应交增值税-进项税额 贷:其他应收款
已抵扣的进项税转出分录应该如何做？
按照增值税暂行条例的有关规定，进项税转出有以下几种：
1、用于非应税项目，就是没有用于增值税应税项目，即原来的营业税项目，如将购进的材料用于在建工程等就属于非应税项目，由于我国现在已全面实施了营改增，因此这种情况已不存在了。
2、用于免税项目，免税(含零税率如出口商品)就是免征增值税或增值税为零，即销售环节不计销项税额了，既然销项税都没有了，那么相应的进项税当然就不能抵扣了，要作进项税转出。账务处理：
借：主营业务成本
贷：应缴税费一应缴增值税(进项税转出)
3、用于集体福利和个人消费，由于与企业生产经营无关，因此要作进项税转出，账务处理：
借：应付职工薪酬一职工福利费
贷：应缴税费一应缴增值税(进项税转出)
货：原材料(库存商品)等
4、非正常损失， 由于管理不善而造成的短少、毀损、霉变、被盗等损失，其相应的进项税不得抵扣，做进项税转出，账务处理：
借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢(或非流动资产损溢)
货：应缴税费一应缴增值税(进项税转出)
货：原材料(库存商品、生产成本)等。
需要注意的两点：
1、进项税转出金额，能够直接确定的进项税额就按该金额接转出，不能直接确定的采用合理的方法进行分摊。一般分摊计算方法：
进项税转出金额=当期进项税总额/当期销售总额x当期免税销售额
2、由于不可抗力造成的如地震、洪水等非正常损失，由于是非人为因素，因此相应的进项税不作进项税转出，可以正常抵扣。
还没有评论，来说两句吧...