个人所得税避税的10种方法，新个税情况下？
首先谢谢头条的邀请！
我们知道，新的个人所得税法将于2019年1月1日起正式实施，新的个税政策为按居民个人每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额进行计税，并在次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。此外，在旧个税法下，年终奖可以适用特殊计税办法，但按新个税法的立法精神，这一政策很有可能会取消。因此，工资奖金、年终绩效在全年收入中如何分配并不影响税负总额，汇算清缴时将实行多退少补。
结合新个税法的具体条文，现分享三个个税筹划方法，与大家探讨：
1、利用发票合理避税
凡是以现金形式发放的通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。但如果取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，则不需缴纳个人所得税。
2、利用不同的税目合理避税
这次新个税将工资薪金、劳务费、稿费及特许权使用费统称为居民个人的综合所得，同时规定了劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
换句话说，在计算应纳税所得额时，劳务费、特许权使用费是打了八折的，而稿费更是打了五六折，而工资奖金无折扣。这个政策就为我们带来了筹划的空间，比如原先与企业签订的是劳动合同，企业按月发放薪酬，须按工资薪金算法计税；但如果筹划后选择与企业签订劳务合同，劳务费按次发放，则适用劳务费计税方式。
3、用足六大专项扣除政策
个税专项附加扣除的《暂行办法》于2018年10月20日向社会公开征求意见，引发新一轮减税的热烈讨论。但对大多数人来说，在不发生大病医疗等非日常支出的情况下，可以同时享受的包括4项：子女教育、继续教育、住房租金或房贷利息、赡养老人。这意味着，从明年1月1日起，在提高起征点的基础上，每人每月还可以再扣除4600元。再加上5000元/月的起征点，明年开始月收入万元基本不必缴纳个税了。
需要注意的是，子女教育、继续教育、房租房贷等需要提供相关的证明，纳税人应有意识地搜集保管好相关的支出凭据，以备工作单位或税务机关检查使用。
企业针对个人所得税如何规避？
1、将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下。
2、提高职工福利水平降低名义收入。
3、可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平。
4、纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。其中：提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有。
5、企业提供住所是个人所得税合理避税的有效方法。
6、企业提供假期旅游津贴。
7、购买保险公司的理财险。
8、部分计入工资单其余工资采取用发票报销的方式。
9、多向税务部门争取福利金比例多走福利。
10、以实物形式发放。
11、多缴公积金（但是同样企业也面临多缴）
合理避税需要牢记的税收优惠政策有哪些？
一、安置残疾人就业增值税上哪些税收优惠政策？
根据《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》的规定：一、对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法；安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。具体咨询税务机关。
二、高新技术企业税收有哪些优惠？
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；高新技术企业亏损结转年限由5年延长至10年；自2019年1月1日起按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
三、纳税人享受六税一费税收优惠，需要备案吗？
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根据《关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》的规定，自 2019年05月28日起，纳税人享受城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。其中城镇土地使用税、房产税困难减免税不适用上述规定，仍按照现行规定办理。
四、小型微利企业所得税优惠政策的有效期限是多久？
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。以上政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
五、企业招收退役士兵，可以享受哪些税收优惠政策？
自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准；
企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
公司未代扣代缴个人所得税？
公司若未给员工代扣代缴个人所得税，个人在汇算清缴的时候可以补缴，如果不补缴，个人就属于偷税漏税了。
什么叫公司未代扣代缴个人所得税根据《税收征管法》，企业在代扣代缴个人所得税这事上，属于法定的扣缴义务人，也就是企业为员工代扣代缴是法律赋予的义务，企业不按规定代扣代缴是违法的。
一般来说，公司未代扣代缴个人所得税有两种情形。
1.未扣未缴
这个很好理解，也就是既没有扣员工的税，也没有向税务局缴钱。打个比方，老周在10月份取得工资6000元，公司预扣预缴了个人所得税30元。另外公司当月还发了价值2000元的超市购物卡作为中秋福利，公司没有计入老周当月收入，未申报个人所得税。
老周这情况就属于未扣未缴，是需要进行补正申报的，应该把2000元的超市购物卡跟6000元的工资合并申报收入，预扣预缴个人所得税。
2.已扣未缴
这种情形就是非常严重了，就是公司扣了税，但没有把税款往税务局申报，这就相当于截留税款了。
就像上面例子中，老周8000元的收入，应预扣预缴个人所得税90元，公司在发放工资的时候，就把这90元钱先扣下来，不考虑五险一金，公司给老周转账7910元。
但是，公司在申报个人所得税时，把老周漏了，公司扣下的90元个人所得税并没有通过个税申报系统缴税。又或者，公司向税务局申报了，但是并没有缴税，只是在税务局形成了一笔欠税。
公司未代扣代缴个人所得税有哪些后果既然税法认定了企业有代扣代缴个人所得税的义务，自然对不履行这个义务的企业是有处罚的。
1.罚款
税务局对企业应扣未扣个人所得税的，可以对企业处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。前面老周2000元超市购物卡申报个税就属于这种情形。
但是，对于这种应该未扣的个税，税务局是可以不加收滞纳金的，企业办税员去税务局补正申报个人所得税时，一定要税务局窗口人员在申报界面勾选“应扣未扣”，这样就不会产生滞纳金了。
2.加收滞纳金
根据征管法，未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金，上面已扣未缴就属于这种情形。
3.纳税信用扣分
根据纳税信用管理办法，扣缴义务人未履行代扣代缴义务的，每次扣3分。如果需要个人年度汇算清缴补税，个人不及时补缴税款的，也会影响个人信用。
企业未代扣代缴的个人所得税，税务局找谁追缴？这个也得分情况
1.未扣未缴的找纳税人追缴
就像上面第一个例子，老周还有2000元收入未扣未缴个人所得税，被税务局查到后，税务局会要求公司限期改正申报，补扣缴个人所得税60元，但有个问题，要是老周第二个月就离职了，这60块钱找谁要？
当然是找老周要，征管法第六十九条有规定，扣缴义务人应扣未扣的，税务局对扣缴义务人进行罚款，由税务机关找纳税人追缴，老周就是个人所得税的纳税人。
对于企业未扣未缴的个人所得税，老周可以在第二年的综合所得汇算清缴时，把收入申报进去，然后补缴个人所得税就可以了，也不会产生滞纳金。
2.已扣未缴的找扣缴义务人追缴
上面也提到了征管法第六十九条的规定，针对的是扣缴义务人应扣未扣的情形，税务局找老周追缴。针对已扣未缴的，纳税人已经履行了纳税义务，老周的税款已经被公司先扣下了，公司不向税务局交税，已经跟老周没关系了，税务局应该找公司追缴税款。
所以，企业未代扣代缴个人所得税，且属于未扣未缴的，个人是需要补缴个人所得税的，否则就属于偷税漏税了。
个人所得税应该如何合理避税？
依法纳税，节税有道！你好，本人从事总部经济招商工作。具体说来，是用我县特有的税收优惠政策为企业/个人减税降负。 以下就个人经验谈谈个税节税筹划方案。个人应税所得通常有以下情况：1、工资、薪金所得，税率为3%至45%。 2、个人生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的税率。 3、稿酬所得税率为20%，并按应纳税额减征30%。 4、劳务报酬所得税率为20%。 5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
高收入高个税人群节税筹划通过在我县设立个人独资企业，用个人独资企业代替自然人为企业提供服务。把原来的收入形式（如，工资薪金、劳务报酬等），统一转成个人独资企业经营所得。税收则统一通过个人独资企业交纳。小规模增值税3%，附加0.3%，个人所得税核定10%利润率，无企业所得税。另外增值税、所得税地方留存的30%享受专项资金奖励。
例：年收入(开票)500万元增值税：500/1.03x3%≈14.56万元附加税：14.56x10%≈1.46万元所得税：核定10%利润率,不做账500x10%x35%-1.475=16.025万元奖励： 14.56x50%+16.025x40%)x30%≈4.11综合:14.56+1.46+16.025-4.11≈27.94综合税负率：27.94/500≈5.59%当然，不是所有收入都能转为个人独资企业的收入。依法纳税，节税有道！敬请关注！
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