- 个人劳务费个人所得税计算，一般打工个人所得税收是多少？
- 个人劳务报酬所得80000怎么计算所得税？
- 开一个劳务费发票需要缴多少钱的税？
- 一次性劳务报酬如何预缴个人所得税？
- 纳税明细里面有个劳务报酬是怎么来的？
个人劳务费个人所得税计算，一般打工个人所得税收是多少？
新个税法对个税起征点进行了提高、新加入了六大专项附加扣除、引入了综合所得的概念等等，切实让打工的朋友得到实惠。
那么问题来了：随着新税法的执行，能不能享受专项附加扣除，如何计算个税，都是每个打工者关心的问题。
首先：每个人每个月个税起征点提高到了5000元；
其次：每月税前扣除六大专项附加，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人，来减少打工者的月度应纳税所得额，进而降低税负。
其中：
1）子女教育的扣除标准是子女在全日制学历教育阶段（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）的支出，以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出，可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除；
2）继续教育的扣除标准是在中国境内接受继续教育发生的支出，其中属于学历（学位）继续教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超过48个月（4年）；属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年扣除3600元；
3）大病医疗的扣除标准是一个纳税年度内，由打工者负担的医药费用支出超过1.5万元的部分，在每年8万元的限额内据实扣除，可扣除的医药费用支出包括打工者本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出；
4）住房贷款利息的扣除标准是打工者或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最长不超过240个月；
5）住房租金的扣除标准是打工者在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的，按每月1500元扣除；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，按每月1100元扣除；市辖区户籍人口不超过100万的城市，按每月800元扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除；
6）赡养老人的扣除标准是赡养年满60岁父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已经去世，赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。属于独生子女的，按每月2000元扣除；属于非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。
最后：综合所得是指工资薪金所得、劳务所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
打工者个税计算公式是：
（应发工资-代扣的五险一金-5000-六项专项扣除（如有））*税率-速算扣除数
税率和速算扣除数，见下图
个人劳务报酬所得80000怎么计算所得税？
个人去开劳务发票80000元的需要缴纳税费21625元。 我国税法对于取得劳务报酬畸高的实行加成征收。这里所指取得劳务报酬畸高是单次应纳税所得额超过2万元的情况。 单次应纳税所得额超过2万元的，不超过5万元的，加成至税率30%：应纳税所得额×30%-2000。单次应纳税所得额超过5万的，税率加成至40%：应纳税额=应纳税所得额×40%-10375。 所以开80000元劳务发票需缴纳税费为：80000*40%-10375=21625
开一个劳务费发票需要缴多少钱的税？
开具劳务费发票，需要缴纳增值税、城市维护建设税及附加、个人所得税或企业所得税等，有的还涉及到印花税。而且开票人身份不同，最终缴纳的税款是不一样的。因此，针对这个问题，需要区分不同的情况来分析。
一、个人到税务机关代开劳务费发票。
个人到税务机关代开发票时，需要缴纳以下税收：
（1）增值税。
个人提供应税服务，增值税实行简易计税，征收率为3%。
比如，个人到税务机关代开103万元的发票，应缴增值税=103/（1+3%）*3%=3（万元）。
（2）城市维护建设税。
以实际缴纳的增值税为计算依据，适用税率为7%（城市）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）。
（3）教育费附加。
以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为3%。
（4）地方教育费附加。
以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为2%。
注：根据营改增相关文件规定，个人提供应税服务，日销售额低于500元或月销售额低于20000元的，免征增值税；根据国家税务总局解释，个人提供应税服务，不适用月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元免征增值税的优惠政策。因此，如果想降低增值税负担，建议以个体工商户或公司的名义提供应税服务，这样才可以享受增值税优惠政策。
（5）个人所得税。
根据新修订的个人所得税法规定，个人代开劳务费发票，税务机关不再代征个人所得税，个人所得税由支付款项的单位预扣预缴，然后由个人在年度终了后按规定进行汇算清缴。
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。减除费用：每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。适用税率见下表：
（6）个人代开劳务费发票，如果应税项目属于印花税的征收范围，还需要缴纳印花税。根据应税项目的不同，适用税率也可能会有所不同。比如，个人提供建筑服务，适用税率为0.3‰；如果提供的是设计服务，适用税率为0.5‰。
二、小规模纳税人（包括个体工商户及法人企业等所有小规模纳税人）。
小规模纳税人，即可能包括个体工商户，还可能包括公司制法人企业。提供应税劳务，需要缴纳以下税收：
（1）增值税。
小规模纳税人提供应税服务，增值税实行简易计税，征收率为3%。
比如，开103万元的发票，应缴增值税=103/（1+3%）*3%=3（万元）。
优惠政策：小规模纳税人月销售额低于10万元，或按季度申报的，季度销售额低于30万元的，免交增值税。
（2）城市维护建设税。
以实际缴纳的增值税为计算依据，适用税率为7%（城市）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）。
（3）教育费附加。
以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为3%。
（4）地方教育费附加。
以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为2%。
优惠政策：增值税小规模纳税人，可以按照实际金额的50%减征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
（5）个人所得税（适用于个体工商户）。
个体工商户提供应税劳务，经营所得需要缴纳个人所得税。以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%-35%的超额累进税率。具体见下表：
适用于个体工商户经营所得
在实际工作中，个体工商户的经营所得可以核定征收个人所得税，核定征收率一般在2%左右。同时，对于月销售额低于10万元的（有的地方为3万元），免征个人所得税。
（6）企业所得税。
适用于小规模纳税人中的公司制法人企业。企业应以年度利润总额为基础，计算应当缴纳的企业所得税，符合小型企业条件的，可以享受小微企业的所得税优惠政策。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（7）双方签订的劳务合同如果属于印花税的征收范围，应当按规定缴纳印花税。
三、一般纳税人（包括个体工商户及法人企业等所有一般纳税人）。
一般纳税人，包括年度销售额高于500万元的个体工商户，也包括公司制法人企业中的一般纳税人。提供应税劳务需要缴纳以下税收：
（1）增值税。
一般纳税人提供为一般计税项目提供应税劳务，增值税率为9%，这是营改增文件的一般规定。
一般纳税人提供以下应税劳务服务，增值税实行简易计税，征收率为3%：
①为选择简易计税方法的老项目提供劳务服务；
②为甲供工程提供应税服务；
③为清包工工程提供应税服务。
（2）城市维护建设税。
以实际缴纳的增值税为计算依据，适用税率为7%（城市）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）。
（3）教育费附加。
以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为3%。
（4）地方教育费附加。
以实际缴纳的增值税为计算依据，适用费率为2%。
（5）企业所得税。
这个就不用多说了，与一般企业没有区别。
（6）印花税。
签订的劳务合同如果属于印花税的征收范围，应当按规定缴纳印花税。
综上所述，同样开具劳务费发票，因劳务提供方身份不同，需要缴纳的税收也不相同。如果金额较大，建议尽量避免以个人的名义提供应税服务，因为这么做税负太重。一次性劳务报酬如何预缴个人所得税？
一次性劳务报酬个人所得税由支付单位预扣预缴，年度终了后并入综合所得进行汇算清缴；增值税及附加等在代开发票时缴纳。
劳务报酬所得不仅涉及到个人所得税，还涉及到增值税及附加。
一、增值税及附加。
1、增值税。
个人取得劳务报酬所得，需要按规定缴纳增值税，适用税率为3%。
个人发生应税行为的营业额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算征收增值税。在实践中，各地一般均以每次500元为界，判断个人代开发票是否需要缴纳增值税。
至于个人能否享受月收入额低于10万元或季度收入额低于30万元免缴增值税的政策，各地的规定也不一致，有的地方在个人办理临时税务登记之后可以享受免税政策。
例：个人一次性取得劳务报酬所得15万元，再由税务机关代开发票时，需要现场缴纳的增值税=150000/（1+3%）*3%=4368.93元。
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
如果缴纳增值税，则需要同时缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。
城市维护建设税按实际缴纳增值税的7%（城市）、5%（县城、镇）或1%（其他地方）计算，教育费附加按实际缴纳增值税的3%计算，地方教育费附加按实际缴纳增值税的2%计算。
按上例：应缴增值税4368.93元，则以实际缴纳的增值税为基数，：
应缴城市维护建设税=4368.93*7%=305.83（元）
应缴教育费附加=4368.93*3%=131.07（元）
应缴地方教育费附加=4368.93*2%=87.38（元）
二、个人所得税。
根据个人所得税法规定，取得劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。
1、支付单位预扣预缴税款。
根据修订后的个人所得税法规定，劳务报酬所得，由支付单位在支付款项时按规定预扣预缴个人所得税，税务部门不再代扣代缴。
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额，适用税率为20%-40%。
2、个人所得税汇算清缴。
个人按规定办理个人所得税年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，多退少补。
三、如何降低税负。
劳务报酬所得，如何降低税负，可能是很多人都很关注的一个话题。降低税负的主要途径是改变收入的实现形式，将劳务报酬所得变为经营所得。
1、劳务报酬个人所得税适用税率为20%，而个体工商户或个人独资企业经营所得适用5%-35%的超额累计税率，因此在理论上经营所得税率有低于20%的可能性。
2、经营所得，月营业收入低10万元或季度营业收入低于30万元的可以免征增值税，同时，个人所得税一般可以核定征收，核定征收率一般在2%之下。
纳税明细里面有个劳务报酬是怎么来的？
在自然人纳税申报系统里，非工资收入模块中有一项是个人劳务报酬申报明细表。
劳务报酬所得：预扣预缴应纳税额=收入额*预扣率-速算扣除数
收入额=收入-费用
费用：收入4000元以下减800，4000元以上减20%
稿酬所得：预扣预缴应纳税额=收入额*20%的比例预扣率
收入额=(收入-费用)*70%
费用：收入4000元以下减800，4000元以上减20%
特许权使用费所得：预扣预缴应纳税额=收入额*20%的比例预扣率
收入额=收入-费用
费用：收入4000元以下减800，4000元以上减20%
适用范围及举例：
适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
案例讲解
我国居民小明2019年2月得劳务报酬2000元，7月劳务报酬得8000元，11月得稿酬5000元，12月专利使用权所得2万元计算如下：
2月：支付劳务报酬单位预扣预缴个人所得税：
(2000-800)*20%=240元
7月：支付劳务报酬，单位预扣预缴个人所得税：
8000*(1-20%)*20%=1280元
11月：支付稿酬单位预扣预缴个人所得税：
5000*(1-20%)*70%*20%=560元
12月：支付专利使用费单位预扣预缴个人所得税：
20000*(1-20%)*20%=3200
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