个人所得税汇算清缴公式,专项附加扣除怎么用

个人所得税汇算清缴公式，专项附加扣除怎么用？

1. 个人所得税汇算清缴公式是什么？

按照个人所得税法的规定，纳税人在一个纳税年度内，只要取得了两处及以上综合所得的，或者是综合所得收入超过12万元的，都应当在次年的3月1日到6月30日之间进行汇算清缴。汇算清缴主要是针对当年已预缴的个税进行多退少补，其公式如下：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

2. 专项附加扣除有哪些？

专项附加扣除主要包括以下几项：

1. 子女教育扣除

个人观点：家长们每年都会为孩子的教育掏空钱包，所以国家为了减轻他们的负担，特地设置了子女教育扣除。

适用条件：

子女本人没有参加工作

依法接受学前教育、义务教育、高级中学教育或者学历教育

扣除标准：

每一位子女：每年12000元

2. 赡养老人扣除

个人观点：赡养老人是中华民族的传统美德，国家鼓励我们主动承担起赡养老人的责任，并且给予一定的税收优惠。

适用条件：

父母双方均满60周岁且子女与父母共同生活

父母未享受基本养老金或享受的金额低于1000元/月

扣除标准：

每位老人：每年20000元

3. 住房贷款利息扣除

个人观点：年轻人买房不容易，房贷更是压得人喘不过气来。为了帮助我们缓解压力，国家特地推出了住房贷款利息扣除政策。

适用条件：

贷款购买自住住房且取得房屋产权证

房屋用于本人及其家庭居住

扣除标准：

每年不超过12000元

3. 专项附加扣除怎么用？

1. 子女教育扣除

在汇算清缴时，在填报个人所得税APP或者网页时，子女教育扣除可以在“专项附加扣除”栏目下选择“子女教育附加扣除”，并在“扣除人数”栏填报符合扣除条件的子女人数，系统会自动计算扣除金额。

2. 赡养老人扣除

同样，在填报个人所得税APP或者网页时，赡养老人扣除可以在“专项附加扣除”栏目下选择“赡养老人附加扣除”，并在“扣除人数”栏填报符合扣除条件的老人人数，系统也会自动计算扣除金额。

3. 住房贷款利息扣除

在汇算清缴时，在填报个人所得税APP或者网页时，住房贷款利息扣除可以在“专项附加扣除”栏目下选择“住房贷款利息附加扣除”，并在“贷款利息金额”栏填报符合扣除条件的贷款利息金额，系统会自动计算扣除金额。

4. 如何计算个税汇算清缴的应退或应补税额？

我们以一个例子来计算一下应退或应补税额：

小明的综合所得为150000元，扣除“三险一金”等专项扣除8000元，专项附加扣除：子女教育扣除12000元，赡养老人扣除20000元，住房贷款利息扣除12000元，已预缴税额30000元。

应退或应补税额=[(150000-60000-8000-12000-20000-12000)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

应退或应补税额=[(48000-42000)×0.25-5250]-30000

应退或应补税额=1500

根据计算结果，小明需要补缴1500元的个人所得税。

5. 个人所得税汇算清缴需要注意什么？

1. 注意汇算清缴时间

个人所得税汇算清缴一般在每年3月1日到6月30日之前进行，逾期不办理汇算清缴的，将会被税务机关处以500元以下的罚款。

2. 准备好相关资料

在办理汇算清缴时，需要准备齐全以下资料：

身份证

个人所得税完税证明（如有）

专项附加扣除相关证明材料（如子女教育扣除证明、赡养老人扣除证明、住房贷款利息扣除证明等）

3. 准确填写相关信息

在填报个人所得税APP或者网页时，一定要仔细核对相关信息，确保准确无误。如有差错，可能会导致汇算清缴结果不正确。

4. 及时办理补缴或退税

如果汇算清缴结果显示需要补缴税款，要及时按照规定期限补缴税款。如果汇算清缴结果显示可以退税，税务机关将会将退税款退还到纳税人的指定银行账户中。

各位小伙伴们，了解了个人所得税汇算清缴公式和专项附加扣除的用法之后，大家赶紧利用这个机会，对自己的个税进行汇算清缴吧！如果还有其他疑问，欢迎在评论区留言，知了君将竭诚为大家解答。