小规模纳税人增值税、所得税怎么做会计分录?
计提所得税的时候,会计分录如下:借:所得税贷:应交税费-应交所得税缴纳时,会计分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款
小规模开票如何做分录?
一、小规模纳税人是指企业的年销售额不超过500万元(含500万元)的纳税人,适用于小规模纳税人的增值税汇总申报方式。小规模开票时的记账分录如下:
1、销售货物产生的增值税
借:应收账款-商品销售收入金额
贷:销售收入税金及附加-销项税额
2、购进货物支付的增值税
借:进购商品-全部金额
贷:应付账款-全部金额
贷:进项税额-全部金额
3、进项税额抵销销项税额后未抵扣部分
借:进项税额转出-未抵扣金额
贷:进项税额-未抵扣金额
4、营业外支出中涉及的增值税
借:营业外支出-增值税金额
贷:银行存款-支出金额
需要注意的是,在记录分录时,应根据实际情况进行调整和核算,确保账目的准确性和真实性。此外,小规模纳税人还需要按规定及时申报缴纳增值税,以避免逾期缴纳导致的罚款和损失。
二、小规模一般是开普通发票的,纳税税费率为6%,小规模纳税人开票后,会计做分录如下:借:银行存款(或应收账款) 贷:营业收入 贷:应交税费
三、当小规模纳税人销售商品、销售服务取得开票收入时,应编制如下会计分录:借:应收账款/银行存款/库存现金,贷:主营业务收入,贷:应交税金-应交增值税。
四、小规模开票需要进行分录。
首先,需要将收到的发票记录在应付账款中,记入借方;然后,将开出的发票记录在应收账款中,记入贷方。
这样,在最终结算时,可以确定实际销售额和实际经营成本,用来核算营业成本和利润。
同时,还需要注意对于增值税,需要将销售税额和销售收入分别记入贷方和借方,以便能够正确地计算税金和税前利润。
分录的正确性将直接影响到公司的财务状况和税务合规性,因此,小规模开票中的分录需要认真严谨地进行。
五、小规模开票做分录需要根据企业的具体情况进行判断。
一般来说,小规模纳税人开具的发票内容相对会简单,只需根据会计准则进行分类。
一般来说,销售收入需要借记主营业务收入账户,同时贷记增值税销项税额。
如果存在其他费用需要核算时,需要根据情况借贷记相关的账户。
需要注意的是,小规模纳税人的账簿不需要开立凭证,只需要做好相应的记账记录即可。
六、借:应收帐款或银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
小规模纳税人税金及附加怎么计算?
小规模纳税人先计算出应交的增值税,在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税。
应交增值税=价税合计/1.03*3%
应交城建税=应交增值税*7%
应交教育费附加=应交增值税*3%
应交地方教育附加=应交增值税*2%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
扩展资料
小规模纳税人税金及附加分录如下:
销售商品:
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入(即:价税合计/1.03=不含税销售额)
应交税费——应交增值税(即:不含税销售额*3%)


还没有评论,来说两句吧...