不懂预提劳务费会计分录？财务高手教你正确账务处理！

跟大家唠唠这个预提劳务费的会计分录，这玩意儿，说复杂不复杂，说简单，有时候忘了或者搞错了也挺头疼的。我自个儿也是在实际做账的时候慢慢摸索出来的，所以就想着把这过程给大家伙说道说道。

为啥要整这个预提？

咱先说说为啥要搞这个“预提”。很多时候，活儿人家这个月给你干完了，比如请了外面的师傅来修机器，或者找了临时的清洁阿姨打扫卫生，这个月他们确实提供了服务，按道理这个月的费用就该算进这个月。但是，发票可能下个月才给你开过来，甚至更晚。你要是等发票来了再入账，那这个月的成本费用就不准了，利润表看着就失真，老板一看，咦，这个月利润怎么这么高？下个月发票一来，费用又堆一块儿，他又要问，上个月利润好好的，这个月怎么又掉下来了？为了让每个月的成本费用更准确，就得“预提”。

我是咋一步步做的

我记得刚开始干会计那会儿，就遇到这么个事儿。公司每个月都会请一个兼职的IT顾问过来维护下网络和电脑，费用是固定的，但是人家习惯下月初才把发票送来。头几个月我就傻等发票，结果账总是不平稳。

后来领导点拨了一下，我就开始琢磨这个预提。具体我是这么操作的：

第一步：月底估算费用

到了每个月月底，我就看看这个月有哪些活儿是人家干了，但发票还没到的。像那个IT顾问，假设一个月3000块。我就先估着这3000块。

第二步：做预提分录

然后我就在月底那天，做一笔会计分录。当时我是这么写的：

• 借：管理费用 – 劳务费 3000元 (因为IT顾问嘛一般算管理费用)
• 贷：应付账款 – 暂估 (或者叫“预提费用”也行，反正就是个临时挂账的科目) 3000元

这么一弄，这3000块的费用就先进了当月的账了，利润表看着就靠谱多了。

第三步：下个月收到发票了，冲销暂估，再正式入账

等到下个月，比如说5号，IT顾问把发票拿来了，还是3000块，一分不多一分不少。这时候我就得做两步操作：

1. 先把上个月那个暂估的红字冲销掉，或者做一笔相反的分录给它冲平。 我一般习惯做相反分录，清楚点：

• 借：应付账款 – 暂估 3000元
• 贷：管理费用 – 劳务费 3000元

这一步很重要，不做的话，下边再按发票入账，费用就记重了！

2. 然后，再根据收到的正式发票，老老实实做一笔付款（或者挂账）分录：

• 借：管理费用 – 劳务费 3000元
• 借：应交税费 – 应交增值税（进项税额） (如果对方开的是专票，有进项的话)



• 贷：银行存款 (如果当场付了) 或者 贷：应付账款 – XXIT顾问 (如果先欠着，之后再付)

如果对方开的是普票，那进项税额那部分就没有了，直接借费用，贷银行存款或应付账款。

万一估算不准咋办？

有时候，你预估的金额和实际发票金额可能对不上。比如我预估了3000，结果发票来了是3200。那也简单，就是上面那个冲销暂估的分录，还是按你当初预提的3000来冲。然后第二步按发票入账的时候，就按实际发票金额3200来做“借：管理费用 – 劳务费 3200”。这样差额就自动调整到收到发票的那个月份的费用里了，也说得过去。

总结一下我的经验

我自个儿觉得，做这个预提劳务费，最关键的就是月底别忘了提，下月发票来了别忘了冲。不然账很容易就乱了。特别是年底的时候，为了年度报表的准确性，这种预提就更重要了。刚开始可能会觉得麻烦，多了一道手续，但习惯了就能保证账务处理的及时性和准确性，还是挺值的。

这就是我处理预提劳务费会计分录的一点实践心得，说得比较白话，希望能对刚接触这块的朋友有点帮助。都是自己一步步踩坑过来的经验，哈哈。