一般纳税人业务招待费怎么做账？这份税务处理指南请收好！

前阵子公司财务小张跑来找我，说招待费账做得头疼，税务局查账的时候差点出问题。我一听这不行，立马翻出自己去年处理厂子税务的老底子，把整个流程重新捋了一遍。

第一步：搞明白啥算招待费

我先把饭票子、KTV发票、茶叶礼盒单子全摊桌上。凡是跟请客户吃饭、送礼、安排住宿相关的开销，甭管是饭店开的票还是商场小票，统统算招待费。但自己员工聚餐的火锅钱？这个得踢出去算福利费！

第二步：发票分类钉钉子

翻票据筐翻得满手灰，主要分三类：吃饭的（每张背面写清楚请了谁谈啥业务）、送礼的（附上物品清单防说不清）、交通住宿的（出租车票都得写上往返地点）。缺公司抬头的、涂改过的发票直接扔进作废盒——去年就栽在这，税局说这种白条票不算数！

第三步：死磕入账比例

拿出全年账本啪啪按计算器：招待费总额不能超销售收入的0.5%！比方我们厂子今年卖了500万货，顶天能认2万5招待费。超出的部分？去年硬生生调增了3万多利润补税，肉疼得睡不着觉！

具体分项处理这么干的：

• 合规发票全额进账：能抵税的专票单独夹一摞
• 超比例部分踢出去：在账本上用红笔标"税局不认"
• 送礼特殊处理：去年送客户的五箱茅台，硬着头皮做了视同销售，按市场价补了13%的增值税

血泪教训

做完账本摊给会计看：记费用要带明细摘要（写成"2023年8月12日宴请xx公司王总洽谈订单"才过关）、调增数字用荧光笔画圈（稽查员翻账本秒懂）、超标部分单独建夹存底（跟税局掰扯全靠这个）。多说一嘴——当年在事务所跟项目，见过客户把买劳力士的票塞进招待费，被罚得差点破产。千万盯紧那张小小招待费发票，里头的坑比你们想的深多了！