付承兑汇票分录详解！财务人员必看这5个关键点

今天上班，正处理公司一堆财务票据，结果遇到一张承兑汇票，需要做分录记账，头都大了。平时看这东西简单，真动手时就手忙脚乱，搞错了好几次账目。我就琢磨着，得从头理顺一下过程，不能光靠经验瞎整。

怎么开始搞承兑汇票的分录

先是打开电脑，翻出那张汇票票根，看了看票面信息。这玩意儿说白了就是公司A要给公司B付款，但银行做了担保，到时间才出钱。我手头没啥专业软件，全靠Excel瞎写写画画。

• 第一步，确认谁开票谁收票。汇票上写着“出票人：公司A，收款人：公司B”，可不能搞反了，不然钱流错了账就废了。
• 第二步，记录这笔钱怎么动的。公司A开出汇票，我就先记一笔“公司A欠款增加”，因为这等于A借了银行的信用。

接着搞承兑过程。银行那帮人慢吞吞的，票根上盖了银行章才算生效。我打电话问银行客服，结果等了半个多小时才回复。记下承兑时，得在账目里加一条“银行保证付款”，省得忘了哪天兑现。

实际操作里的坑和5个关键点

搞了一半，突然发现账不平，数字对不上号。原来汇票金额写错了行数，Excel公式没设置赶紧重新算了一遍，把票号和日期都复核了。

从这点经验里，我总结出5个关键点，财务人员真要记牢：

• 第一点，必须看清出票和收款方。汇票票头写着名字和金额，别信口头交代，直接核对票根原件，不然张冠李戴。
• 第二点，汇票开出时先记借方。公司A这边立马记“应收票据增加”，公司B记“应付票据增加”，别等后期手忙脚乱。
• 第三点，承兑日期记死期限。汇票到期前银行担保，分录加“银行存款确认”，日期写在日历提醒，避免超期忘了。
• 第四点，付款时双方同改账。真到付钱那天，公司A扣减“应收票据”，公司B减“应付票据”，两边都要同步更新。
• 第五点，月末核对总账平衡。抽点时间把本月所有汇票分录汇总，看借贷项是否对等，差一分钱都要查。

折腾完这些，终于把账做平了。虽然花了一下午，但心里踏实不少。复盘时想，财务这活儿，就得一步步来，别图快。多记这5点，少点扯皮时间。以后新人问起来，我就分享这些实战经验，省得大家走弯路。