2021增值税专用发票点数必看！避开这些误区少交冤枉税

那会儿刚接手公司的报税活儿，自己也是半桶水晃荡。想着不就几张进货发票嘛填进去不就成了？结果好家伙，月底财务一拉单子，税交得肉疼！

瞎填点数的下场

我压根没细究供应商开的专票右上角那个“税率”，人家写几个点我就按几个点算。有一回进货，票上标着13%的点数，我照搬填申报表，美滋滋觉得省税了。结果会计月底抄起计算器噼里啪一顿敲，对着我的表直翻白眼：“这电脑按报废价处理的进项，税务有特别文件，只能抵3个点，你照着票面瞎怼13%，咱公司得多掏冤枉钱！”

翻凭证查文件的苦功夫

挨完训老实了，把最近半年的专票全摊桌上挨张检查。干了三件事：

• 翻合同看备注：和供应商签的采购单子，角落小字写着“含税价按简易征收”，怪不得点数不对！
• 查税务局文件：电脑搜“固定资产抵扣率”，果然跳出来个补充说明，旧设备转让有专门算法。
• 红笔划重点：拿支红笔把税票右上角数字圈出来，旁边标上实际能用的点数。后来就学精了——凡是看到“0%”发票，先想想是不是出口免税；看见“”，就多问一嘴是不是农产品抵扣。

撕发票撕出的学问

最坑爹的是“价税分离”发票。供应商开票图省事，把货钱和税款混成一坨填金额栏，底下税率栏写“详见清单”。有次我直接按总额填表，又被会计揪住骂：“这叠清单纸是让你当厕纸吗？！” 后来凡是收到这种票，老老实实把附页明细抽出来，用计算器把税额抠干净再填，一笔都不敢糊弄。

说白了，专票点数的坑就跟做数学题似的——票面数字是题目说明，税务文件是公式，你连规则都没背熟，答案能对吗？但凡供应商开票花里胡哨或者业务有特殊性的，先翻文件比指纹还勤快！现在我做账前都强迫症似的查三遍：查税率、查政策、查备注，少一步都怕半夜被财务电话追杀。

对，悔的是没早点学会用税务软件的反向校验功能。手工填表那阵子，总觉得自己脑子和手各过各的。