所得税费用会计分录怎么做正确？避免这3个常见错误

昨天下午我在办公室闲得没事干，看到桌上堆的账本，突然想折腾下所得税的账目。这玩意儿说白了就是公司赚钱了，得算该交给政府的税钱。具体怎么记？我一直觉得挺简单，结果瞎搞了一场，搞出不少笑话。

从零开始摸鱼记账

我先翻出公司去年的报表，照着样儿算。拿计算器一顿猛按：总收入减去总开销，得出利润数，差不多是200万。再用25%的税率乘一下，50万就是所得税费了。心想这不简单？直接在账本上写个“所得税支出50万”，完了！当时我拍桌子乐呵呵地，以为自己超牛逼。

真动手做就闹出糗事

一翻看专业书查证，发现自己犯了第一个大错误：所得税费记支出不对头！书上说这得分步做。我得先算“税前利润”，比如200万；再乘税率50万，记在账上叫“应交税金”；真正付钱时才算支出。我直接记成支出，乱了账本平衡。赶紧重做，又发现第二个坑：计算错了！税率根本不全用25%，一些小税种还得加进去。瞎按一通，税钱变55万，差点超支。第三个错误更恶心：账上科目搞反。不该记“所得税费”在支出栏，得写在债务那里直到付钱。折腾半天，账本糊得跟草稿纸似的。

怎么避开这些坑搞定

后来我跟财务小张瞎聊，他笑话我半天，教了我招。提前查税率，别光用25%。第二，分录得三步做：算出税数放“应交税金”；付钱时转“银行支出”；在收入那块减掉。第三，用会计软件试算，免得分栏错乱。今天重新做，开Excel慢悠悠来：利润200万，税率查完是25%，税钱50万。先记借方“所得税费50万”，贷方“应交税金50万”。付钱时再借“应交税金50万”，贷“银行存款50万”。整个账本终于平了，清爽得不行。

别想当然记账，多核对两步少犯错。一开始我就是急功近利，瞎算一通差点把公司资金搞崩。现在记录到这，希望你们别学我傻乎乎地整这些烂摊子。