今天搞增值税申报这事儿可把我折腾够呛。本来以为按老办法计提再交税就行，结果翻了翻账本突然反应过来——上个月压根就没开几张发票，销项税少得可怜。我对着电脑嘟囔：“横竖也就百来块钱，还折腾什么计提！”
一、对着申报表愣了三分钟
打开电子税务局系统，增值税申报表啪地弹出来。我眯着眼把销项税额那栏数字来回数了三遍，确认是127块8毛2。又扒拉出上个月的进项发票，油票餐票办公用品票全算上，抵掉87块3。掰手指头一算：127.82减87.3等于40块5毛2，这点钱真不值得走计提流程。
二、银行转账手速飞快
鼠标咔嚓咔嚓点完申报表，直接跳到缴税页面。输金额时自己都乐了：“40.52这数跟买杯奶茶似的。”网银U盾往电脑上一怼，密码输得噼里啪响。转账成功的绿色对钩跳出来那刻，顺手就把截图甩进记账文件夹。
三、记账软件里横冲直撞
打开财务系统直奔现金银行账，找到交税的那笔记录啪啪敲键盘：借：应交税费-应交增值税（已交税金） 40.52，贷方栏毫不犹豫选上银行存款。输完盯着屏幕犯嘀咕：“咦总觉得少点”突然反应过来——以前计提时税费科目挂在贷方，现在直接清零的贷方科目可不得见红字嘛！赶紧补票上车做了两笔转账：先把销项税的127.82从贷方挪到借方，再把87.3的进项税从借方踹回贷方，借贷两栏总算扯平了。
- 第一条分录（缴税）：
借：应交税费-应交增值税（已交税金）40.52
贷：银行存款 40.52
- 第二条分录（销项税搬家）：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）127.82
贷：主营业务收入（税费调整）127.82
- 第三条分录（进项税归位）：
借：主营业务成本（税费调整）87.30
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）87.30
四、账本清爽得能反光
科目余额表拉出来那瞬间笑出声：“应交增值税”科目明晃晃挂着0.00！翻回总账瞅两眼，银行存款扣得明明白白，收入成本纹丝不动——当月的账本看着就清爽多了。不过月底盘账还是没逃过补刀的命运，该结转的销项进项还得老老实实转进“应交税费-转出未交增值税”里去。
说到底这招就适合我们这种税少得寒碜的小门脸。要是哪天接了个大单子，该计提还是得乖乖计提。不过嘛..今天这40块5毛2的操作，够我吹半个月了！
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