计提营业税金及附加会计分录怎么做 三个步骤手把手教学

今天翻凭证本子才发现，又到月末该计提税费的日子了。上回新来的实习生问我这个分录怎么做，我嘴上说“简单得很”，结果自己实操时盯着电脑屏幕愣是卡壳了三分钟。这事儿真不能光靠嘴说，得一步步动手捋清楚才行。

当时我桌上堆着这些玩意儿

先把上个月增值税申报表拽过来，税控盘扔在键盘旁边差点把回车键压住。手写账本摊到“税金”那页，Excel表开着空白的折旧表还没填——这些现在都用不上，干脆全推到左手边腾地方。

在申报表一页的犄角旮旯里扒拉，找到“本期应补退税额”这行。上个月实缴增值税栏写着28,600块，赶紧用计算器敲了三遍确认。这数字要是抄错，后面全完蛋。

• 计算器按第一次：28,600 ✓
• 担心手抖多按个0：2,860 ✗ 重来
• 第三次干脆拿铅笔在申报表上圈出来，照着输：28,600 ✓

第二步：掰指头算附加税

拿着28,600这个数开始拆。城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，这仨比例早刻脑壳里了。当时在废纸上涂鸦：

• 城建税：28,600 × 7% = 2,002块



• 教育附加：28,600 × 3% = 858块
• 地方附加：28,600 × 2% = 572块

按完计算器发现三个数加起来才3,432块，还嘀咕是不是算漏了印花税，翻着凭证才想起来印花税是签合同时候单独交的，月底不用管。

第三步：往账本上怼数字

打开财务系统选“计提”功能页，借贷方框弹出来的时候手速特别慢——生怕把借贷搞反了。

• 营业税金及附加：3,432元（手抖多按了个0变成34,320，赶紧删掉重输）

贷方科目往下拉列表找半天，鼠标滚轮滑太快直接跳过了“应交税费”，返回去重新勾选：

• 城建税：2,002元
• 教育费附加：858元
• 地方教育附加：572元

点保存前特意把屏幕截图发到工作群里，@财务主管问：“这样没整岔劈？” 等了两分钟收到个👍表情才敢点保存。

把那张报销单背面涂鸦的纸怼在凭证打印机上，热敏纸嘶嘶吐出来的时候心想：下个月再干这事儿，绝对不能再让咖啡杯压住税控盘了！