企业发生坏账损失会计分录实操？3个案例快速掌握

今天整理凭证发现去年一堆烂账没处理完，隔壁部门小张还在追着问报表数据，真是脑壳疼。会计这行就是，平时不烧香急来抱佛脚。干脆打开电脑边做边记，说不定以后新人用得上。

翻旧账翻出问题

上个月盘应收款发现三笔彻底黄了的账：

• A公司去年初的50万货款，催了八次连个屁都没有
• B工厂倒闭前欠的80万设备款，法院裁定书都发霉了
• C单位那个38万的尾款更绝，对接人直接失踪

行政妹子拿过期合同找我的时候，我气得把计算器都摁裂了。老板叼着烟进来甩了句：“该消消该抵抵，别让税务所找茬”

对着电脑开干

案例一：A公司赖账（没提过坏账准备）

1. 先把这笔呆账从应收款里抹掉：
借：坏账损失 500,000

贷：应收账款-A公司 500,000

2. 报税时候得跟专管员哭穷，填了张资产损失税前扣除表，附上催款录音和律师函（就花200块让律所盖了个章）

案例二：B工厂的破事（提过10万准备金）

1. 去年计提时分录：
借：信用减值损失 100,000

贷：坏账准备 100,000

2. 现在80万全泡汤，得把准备金冲光再补记损失：
借：坏账准备 100,000

贷：应收账款-B工厂 800,000

坏账准备账户被掏空不说，利润表又挨一刀

案例三：C单位的神秘尾款

行政说去年用设备抵了20万债务，但压根没入账！骂骂咧咧补凭证：
借：固定资产 200,000

贷：应收账款-C单位 380,000

固定资产明细账差点漏登，月末对账又要重来

做完全身虚脱

所得税汇算清缴调减了168万利润（坏账损失50+70+38=158万，但案例二里100万准备金去年抵过税，这回只能抵58万）。税局新来的小年轻非要看每笔款的催收记录，我说微信记录早过期了，他翻个白眼：“让债务方出个盖章说明呗”——人都进局子了找鬼盖章！把工商吊销文件拍他桌上才完事。

搞完瘫沙发上算账：今年利润直接缩水158万，老板知道怕是要掀桌。财务总监端着枸杞茶晃过来说风凉话：“早让你按月计提偏不听”，我反手就把他税收分类编码手册藏空调顶上。

现在看见应收款三个字就手抖，听说隔壁组小王已经提离职准备去送外卖了。