一般纳税人和小规模纳税人认定标准(酒店业小规模纳税人和一般纳税人或个体是如何界定的)

本文目录

1、一般纳税人和小规模纳税人认定标准，酒店业小规模纳税人和一般纳税人或个体是如何界定的？
2、服务性行业年小规模纳税人认定标准是多少？
3、申请一般纳税人还是小规模纳税人好？
4、纳税人有总机构和分支机构的？
5、一般纳税人和小规模纳税人可以是自然人吗？

1、一般纳税人和小规模纳税人认定标准，酒店业小规模纳税人和一般纳税人或个体是如何界定的？

1.酒店不能以小规模和一般纳税人核定。首先得明白这个概念，小规模和一般纳税人是就增值税纳税人而言的，而酒店属于服务业，缴纳的是营业税，因此，不能以小规模或者一般纳税人来说。2.营业税是不能抵扣的，纳税额是你营业收入的5%，如果被定为个体的话，得让你们当地地税局进行税率或者税额核定3.另外如果注册为企业的话，除了营业税，还有企业所得税，净利润的25%；如果是个体的话，那在地税缴纳个税就行了3.做税务登记的时候，都会有个税种核定这一环节，到时候看一下给你核定的什么税种，税率就行了均个人意见，仅供参考

2、服务性行业年小规模纳税人认定标准是多少？

问题答案是：服务性行业年小规模纳税人认定标准是500万。

具体分析如下：

服务性行业属于增值税营改增的应税行为。小规模纳税人的标准是：

营改增应税行为的年应销售额标准为500万元（含本数）以下的。

另外，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年应税销售额在50万元（含）以下的；

其他纳税人年应税销售额在80万元含以下的。

以上所指年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

案例一

A企业为小规模纳税人，从事餐饮服务。从2017年二季度到2018年一季度末，实现餐饮收入618万元，征收率为3% ，那么四个季度连续实现不含税销售额618÷（1十3%）=600万元，大于500万元标准，因此，A企业2018年4月份应到国税部门办理一般纳税人登记手续。

案例二

B企业为货物生产企业，小规模纳税人。从2017年10月1日到2017年12月31日，销售货物实现收入额61.8万元，不含税收入额61.8÷（1十3%）=60万元，大于50万元的标准。B在三个月内，也就是一个季度内就超过了小规模纳税人标准，所以B企业应在2018年1月份向国税局申请办理一般纳税人资格登记。

案例三

C企业小规模纳税人，经营范围是建筑工程装饰同时还销售建筑材料。

从2017年二季度到2017年底，三个季度实现建筑工程装饰收入206万元，不含税收入200万元。销售建筑材料实现收入103万元，不含税收入100万元。

C企业销售建筑材料三个季度收入超过80万元。因此C企业在2018年1月份要向国税局申请办理一般纳税人资格登记。

以上三个案例中，申请一般纳税人登记时，可以选择当月一日为生效日，也可以选择次月一日为生效日。

自然人年应税销售额超过小规模纳税人标准的还按小规模纳税人纳税。

例如王先生在2017年6月1日将自有的门面房出售。取得收入为630万元，征收率为5%，不含税收入额为600万元。虽然大于500万元标准但仍按小规模纳税人纳税，不转一般纳税人。

3、申请一般纳税人还是小规模纳税人好？

如果企业现在规模不大，建议还是选择小规模纳税人。

企业选择一般纳税人或者小规模纳税人需要综合考虑规模、上下游情况、综合税负等方面的影响。

1. 规模上的考虑。

企业如果规模不大，年销售收入也没有超过500万，那么可以保持小规模纳税人。很多时候难以保持的原因，是下游客户的开票要求。比如，下游客户都是大客户一般纳税人，不能接受3%税率的发票。而这里下游都是小户，对于开票上应该没有专票的要求，有些甚至不要求开票，那么在可能的情况下，可以保持小规模纳税人。这样还可以享受10万/月或者30万每季度的免征额。

2. 税率上的测算。

一般在选择之前，可以做一个税率的综合测算。看看有多少客户需要开增票，又能够取得多少进项票。最后企业的综合税负是多少。这个税负包括增值税的税负是否低于3%（还要考虑免税的部分）, 同时也要考虑所得税的税负。因为在现在的小规模情况下，个体工商户的个人所得税多是采用核定征收的。但是随着规模扩大，经营完善，建立账簿，健全核算。符合查账征收的条件，不能核定征收的话，那么很有可能所得税税负会上升。因此，要做好税率的测算。一般来说，在目前的情况下，小规模纳税人可能更有利。

3. 未来发展的考量。

如果企业业务增长迅速，发展很快，那么可能这个选择会发生变化。比如，客户群发生了一定的变化，出现了大量的一般纳税人，也许会对企业提出开专票的要求。这个时候企业的综合税率要重新测算；或者企业自身需要发展壮大，不再满足于个体工商户的形式，要注册公司，那么就不再是个人所得税的问题，而是企业所得税的问题，也要重新测算。

综上，选择一般纳税人还是小规模纳税人，企业要考虑实际规模、上下游企业的影响并进行税率的测算。根据题目所述的情况，更大可能选择小规模纳税人应该更为划算。企业可以进行具体测算和分析后再做决定。

4、纳税人有总机构和分支机构的？

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号，以下简称22号令）第六条规定："纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定，按照此条规定，分支机构应当向其所在地主管国税机关申请增值税一般纳税人资格认定。分支机构年应税销售金额未达到规定标准的，可不办理增值税一般纳税人资格认定，仍按小规模纳税人适用的3%征收率计算缴纳增值税，待销售额达标时，可单独办理增值税一般纳税人事项，不受总机构已成为一般纳税人的影响。

但对总分支机构实行汇总缴纳增值税的，总分支机构为同一增值税一般纳税人，因此，分支机构必须为增值税一般纳税人。22号令第四条规定："年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

"可见，分支机构即使未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，只要能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，同样可以申请办理增值税一般纳税人认定。需要补充的是，2015年3月，国家税务总局又按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号）的精神，发布了《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号，以下简称18号公告），对增值税一般纳税人管理有关事项进行了调整。

根据18号公告第一条规定，自2015年4月1日起，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。可见，新政策取消了一般纳税人资格认定审批，将一般纳税人的资格认定由审批制调整为登记制。