愁无力偿还应付账款会计分录？账务处理技巧全攻略！

这阵子真是忙得焦头烂额。自己搞点小买卖，事儿真不少，尤其是钱这块儿，最头疼。今天就跟大家伙儿聊聊我前阵子碰到的一个具体问题——“无力偿还应付账款”这事儿，会计上我是咋处理的。

起因：一笔头疼的应付账款

事情是这样的，我这摊子铺得不大，平时进货啥的，有些供应商关系会给点账期。账上，就一直挂着一些“应付账款”。大部分都能按时给人家结了，但总有那么些意外情况。

就拿我前阵子遇到的事儿来说，有一笔应付账款，金额不大不小，几千块钱，一直挂在那儿。本来是板上钉钉要付给一个合作挺久的小供应商的货款。结果？那家供应商，联系不上了！电话不接，邮件不回，后来我托人一打听，那老板转行不干了，公司都快注销了，人都不知道去哪儿了！这钱，我是想给，也没处给了。

实践探索：这账怎么平？

这下我就犯愁了，账上这笔“应付账款”老挂着也不是个事儿，看着别扭，而且也不符合实际情况了。那段时间我就开始琢磨，这玩意儿会计上得怎么处理才合规矩。

我一开始也是两眼一抹黑，就去翻了翻以前自己做生意时记的一些笔记，也厚着脸皮问了问以前认识的一个做会计的朋友。朋友一点拨，我茅塞顿开。

他们告诉我，这种确实没法支付，也不需要支付的应付账款，一般是转到“营业外收入”里去。我当时就想，这敢情白捡一笔钱？（当然不是真捡钱，账务处理嘛得严谨）。

具体操作：我的会计分录实践

搞明白了原理，接下来就是动手操作了。我当时是这么做的：

• 第一步：确认情况。 我又通过各种渠道确认了一下，那家供应商确实是处于“失联”状态，而且有迹象表明他们已经不再经营相关业务，短期内也不太可能再找我要这笔钱了。我还特意保留了一些沟通记录的截图，以防万一。
• 第二步：做会计分录。 这个是关键。我当时的会计分录是这样的：

  借：应付账款 —— XX供应商 （把原来欠这位供应商的这笔账从负债里给冲掉，表示我不欠了）

  贷：营业外收入 （因为它确实不用付了，对公司来说，算是一笔意外的‘收益’，虽然这钱没真进我口袋，但账务上是这么体现的）

  

我记得当时那笔金额是3500块。这么一处理，账面上就清爽多了，“应付账款”里这笔不明不白的数就没了，资产负债表也更真实了。

为啥是“营业外收入”？

可能有朋友会问，为啥是“营业外收入”？因为这笔钱跟你正常卖东西、提供服务赚的钱不一样。它不是你主营业务搞来的，就是一笔因为特殊情况，比如对方黄了、或者过了很久很久对方也不来追讨（当然这个要特别谨慎），确实不用付的钱。所以放营业外收入比较合适，能跟主营业务的收入区分开。

这里得强调一下，不是说你欠钱不想还了，就直接这么做。前提是你得有充分的理由和证据，证明这笔钱确实是无法支付或者对方已经事实上豁免了你这笔债务。比如像我那样，供应商都找不到了，或者对方公司都注销了，这种才行。你要是明明有能力还，或者人家还在催你，你私自给转了，那可不行，那是做假账了，后果很严重。

我当时为了稳妥，还特意查了查那家供应商的工商信息，虽然还没到注销那一步，但经营异常是很明显的。结合联系不上的情况，我判断这笔账是大概率收不回来了，对方也不会再来主张了。整个过程大概就是：

1. 发现问题：应付账款长期挂账，供应商失联。
2. 核实情况：多方确认供应商确实无法联系或已不再经营。
3. 查找处理方法：咨询专业人士，查阅相关资料。
4. 执行会计分录：借记“应付账款”，贷记“营业外收入”。



5. 资料归档：保留好相关证据，比如沟通记录、工商信息查询截图等，以备查验。

说到底，会计这东西，就是要把经济业务真实、准确地反映出来。遇到这种特殊情况，也别慌，搞清楚原理，按规矩办事就行。这回的实践也算是给我自己提了个醒，以后对供应商的管理还得更细致点，避免再出现这种联系不上的情况。