进项税额转出怎么做分录？会计新手入门指南一看就懂！

今天下午公司账本出了点问题，老板问我进项税额转出咋搞分录，我一下就懵了。以前只在书上瞄过几眼，实操个屁都不会。老板催得紧，说再不整清楚，税务检查要罚款。得，硬着头皮上。

先查资料搞明白啥是进项税额转出

赶紧翻书柜找教材，那本破会计基础都落灰了。一查才知道，进项税额转出就是买东西花了税钱，但公司某些项目免税或者自己用了，这税不能退，得转出来调账。举个简单例子，比如办公室买了台打印机给员工用，发票上写着税钱100块，以前我傻乎乎地全当费用扣了，结果犯了大错。

• 我翻税务网站，发现规定说这情况得转出，不然税务局一查就露馅。
• 又刷论坛帖子，看到老会计分享说分录不是瞎搞的，关键在借方写具体费用或成本，贷方写进项税额转出科目。
• 查完一肚子问号，打印机这事儿，得按比例转出，简单点就是全转，会计软件里得记清楚。

动手实践在软件里乱试

拉过键盘，开会计系统。打开那张打印机发票：发票税钱100，金额1000，总共1100块。我琢磨着费用科目写上“管理费用—办公设备”，然后在借方填了1100。贷方那儿，我脑子抽筋，随手写了“进项税额”100块。点保存，系统警报哗哗响，提示税处理错误，说少填了转出项，账不平。

• 我当时急得冒汗，回忆论坛说的，贷方应该专门有个科目叫“进项税额转出”。
• 删掉重来：借方改成“管理费用—办公设备”1000块，贷方写“应付账款”或供应商的1100块？不对，乱套了。
• 又试一遍：借方写“管理费用—办公设备”1000块，贷方拆开，“应付账款”1000块和“进项税额转出”100块？结果还是警报。
• 折腾两小时，越搞越晕。打电话问老会计朋友，他一听就笑喷：“你个新瓜蛋子，分录错大了！”说转出是在贷方单独记100块，贷方该加个新科目“进项税额转出”，借方只用写具体费用的金额。

最终搞定分录，简单得拍大腿

朋友这么一点拨，我开窍了。回到软件：发票是办公设备的费用，金额1000，税100，总共1100块。但费用该按原价记在借方，税单独转到贷方。分录写成：借方“管理费用—办公设备”1000块，贷方“应付账款”1000块（供应商欠的钱），外加贷方“进项税额转出”100块。保存，哔，绿灯亮了，账平衡了。原来这么简单！新手直接套就行，别再像我瞎糊弄。

搞完真不难：遇到免税或个人消费东西，查发票税钱，费用记借方，税单独写贷方“进项税额转出”。多练几次，软件点几下就成。省得查来查去，新手一看我这教训就能少踩坑。