财务报表的分析方法有哪些，企业主要会计报表能提供哪些财务信息？
资产负债表的作用主要有：
1、可综合反映企业所控制经济资源及构成，通过经营规模和结构分析，掌握资产构成是否合理，还可测定企业经营运转能力；
2、可综合反映企业资金来源的构成情况，据以分析资金来源是否合理，对比测算企业的偿债能力；
3、可综合反映资产、负债、所有者权益的增减变化及相互间对应关系，了解和分析企业发展趋势，为财务预测和财务决策提供参考信息。利润表是动态反映企业生产经营成果的会计报表。是经营业绩的综合体现，在会计报表体系中有着非常重要的作用，主要表现在：1、表明企业的财务成果状况，了解企业经营效果的好坏，考核企业经营目标的完成情况；2、分析和预测企业发展趋势及收益能力，有助于企业管理人员作出合理的经营决策，挖掘企业潜力，提高经济效益3、评核企业投资报酬率，判断企业资产保值增值情况；
4、企业利润表结构简单清晰，从企业利润表中，我们可直接获得如下数据：主营业务收入额；主营业务成本额；其他业务利润额；期间费用额、营业利润额；投资收益额；利润总额；所得税额；净利润额。现金流量表的作用主要有：1、了解企业现金来源和节余及使用的主要方向；2、正确评价企业偿还债务、支付股利以及对外筹资的能力；3、便于分析本期净利与经营活动的现金流量差异；4、评估报告期与现金有关和无关的投资和筹资活动；
5、提供判断企业集团未来经营成果和财务状况的客观数据；
富途牛牛上数据如何看？
在富途牛牛上，您可以通过以下几种方式来查看数据：
1、行情数据：富途牛牛提供了实时的行情数据，您可以在交易界面上查看股票、基金、期货等各类产品的实时价格、涨跌幅等信息。您可以通过搜索框或者自选股功能来查找您感兴趣的产品，并查看其实时行情数据。
2、K线图：K线图是一种常用的技术分析工具，可以显示一段时间内的开盘价、收盘价、最高价、最低价等信息。在富途牛牛上，您可以选择不同的时间周期（如日K、周K、月K等）来查看不同时间段内的K线图，并结合各类技术指标进行分析。
3、财务数据：富途牛牛还提供了丰富的财务数据，包括公司的财务报表、指标分析、盈利预测等。您可以在股票详情页中找到这些信息，并根据自己的需求进行研究和分析。
4、新闻资讯：在富途牛牛上，您可以浏览最新的财经新闻和研究报告，了解市场动态和相关公司的最新消息。这些新闻资讯可以帮助您更好地理解市场和投资标的。
除了以上提到的功能，富途牛牛还提供了交易记录、资金流向、持仓信息等多种数据查看方式，以满足不同投资者的需求。您可以根据自己的投资目标和风险偏好，选择适合自己的数据查看方式，并结合其他分析工具进行投资决策。
希望我的回答能够帮助到你！
什么是经营分析体系？
经营分析体系顾名思义就是对企业经营状况进行经营分析的一套体系，建立在大量的数据事实基础上，帮助企业管理层更好把握企业运营实际，辅助管理层做出正确的管理决策。
经营分析体系有三个基本元素：指标和报表、分析报告、分析会议。
指标和报表：对企业的业务进行反应的基础信息，最常用的是指标，比如销售收入、利润、库存周转率、现金周转、订单满足率、物流准时送达率等等;除了企业常用的考核指标之外，为更深入的反应业务运作现状，经营分析体系还包括非考核性指标：比如，专卖店店效、开店一年以上的单店店效、进口材料数量占比/金额占比、代理供应商数量占比;这些指标不是经营目标，但是能够准确反应企业经营质量。
报表就是多个指标的汇总：报表不是原始数据的汇总，而是各个指标的汇总对比分析。
比如各个区域销售收入列示在一起，就是一张报表;不同类别采购材料的库存周转率列示在一起，就是一张对业务有用的报表。
指标和报表都是以企业运营的数据为基础。
分析报告：分析报告就是各种指标和报表按照业务模块或者专项内容汇总，分析形成对业务的诊断结论。
注意：分析报告不是数据的堆积，而是有报告编制责任人对数据做出判断，如果没有结论，分析报告就没有灵魂。
分析结论一般就是业务运作中存在的问题。
分析报告有两类：第一是各业务的分析报告，比如：采购分析报告、物流业务分析报告、销售分析报告、市场分析报告、财务分析报告等等;第二综合性的分析报告：公司总体的经营分析报告，库存分析报告、某某事业部的分析报告、新产品经营分析报告、质量分析报告等;第一类分析报告往往针对部门，一般由部门负责人负责提供;第二类的报告往往是跨部门的，综合的，不一定有明确的责任人。
分析会议：经营分析会议是组织管理层就分析报告中发现的问题进行讨论，寻找解决问题的方法，并将解决方法转变成可以实际操作的行动计划。
分析会议是以行动为导向的，也体现了经营分析会议以决策为导向的本质。
如果没有行动，经营分析体系的价值就无法体现。
所以经营分析体系建设的三个关键是： 以事实为基础的指标报表编制。
在事实基础上的问题分析与发现。
从问题讨论到行动计划。
如何分析上市公司利润表？
分析上市公司财务报表是一门需要实操的功夫，太多理论没有什么实际的作用。根据我本人的经验和心得，这里以洋河股份2019年年报为例，来抛砖引玉，示范如何分析一份上市公司的利润表。
一、分析报表前，请务必确认这份报表的会计师事务所审计意见，确认这份财报由会计师事务所出具了“标准无保留意见”的审计结论。
俗话说，磨刀不误砍柴工，在分析一份财务报表前，一定要确认会计师事务所出具了标准无保留意见的审计结论。比如洋河股份2019年年报第69页会计师事务所给出的结论：
要知道，截至6月8日，中国注册会计师协会统计结果显示，在完成审计的3735家上市公司中，财务报表共有“100家被出具保留意见，23家被出具无法表示意见”。【中注协发布上市公司2019年年报审计情况快报（第九期）】。
所以这一步绝对不是多余，只有确定了财务报表满足了值得看的前提，才值得我们花费时间分析下去。
二、利润表需要纵向与企业自身多年（至少3-5年）经营情况、横向与同行业竞争对手相比较来观察，分析企业经营的稳定度以及在同行业中的竞争力。
由于利润表本身数据比较简单，一部分为营业收入，另一部分为营业成本和费用情况，因此利润表可以简单的理解为“利润=营业收入-（营业成本+费用）”，单独的看这些数据非常片面，并没有太多的观察价值。
因此，我们首先需要结合企业多年来经营情况，对企业利润的增长性和稳定性进行纵向比较和观察。比如我统计了洋河股份自2007年-2019年的净利润以及同比情况：
通过纵向对比可以直观看出，洋河股份自上市后，2008年-2012年保持了高速增长，复合增长率达到52.62%。2013-2014年，由于白酒塑化剂事件影响，白酒行业经历了两年寒冬，洋河股份也经历了负增长。2015年-2019年，白酒行业重拾增长，洋河股份的增速却大幅减缓，这5年的复合增长率仅有6.6%。尤其是2019年，净利润负增长。
通过这样的对比，我们就可以从洋河的利润表中总结归纳出洋河自身发展的几个阶段，也可以看出洋河近几年的发展遇到了一些困难和瓶颈。带着这些疑问，我们可以相应的去查找导致这些问题的原因，以及洋河未来是否能够解决这些问题。
横向比较方面，我们以茅台、五粮液和洋河数据作为比较，具体如下图：
可以看出，最近5年，白酒行业龙头老大茅台的净利润复合增长率为21.73%，老二五粮液的复合增长率为23.25%，而洋河仅仅为6.6%。和白酒行业老大、老二的净利润增速一比较，洋河股份最近5年面临的发展困境不言自明。
三、分析利润表，有3个非常重要的数据需要进行重点分析，一个毛利率和净利率，二是是净利润含金量（经营产生的现金流/净利润），三是三费（管理费用/财务费用和销售费用）占营收比例情况，通过上述三个指标，可以对企业经营的稳定性、利润是否是真金白银、企业管理能力等方面进行分析和考察。下面我们一一来看：
1.毛利率和净利率
毛利率和净利率一定程度上代表了企业所在行业的商业模式好坏，也一定程度反映了企业经营能力的强弱。一般而言，毛利率高的生意是好生意，净利率高表明企业管理和盈利能力较强。
下面是洋河股份2017-2019年毛利率和净利率纵向对比情况：
从表中数据可以看出，洋河股份近三年毛利率保持在70%左右，净利率保持在30%左右。毛利率和净利率都保持在较高的水平，且基本维持了稳定。考虑到洋河所在的白酒行业是妥妥的印钞机器，洋河在行业内这两项水平均处于行业前列，在这一项的表现可以加分。
2.净利润含金量
净利润含金量指标是用“企业经营产生的现金流量净额/净利润”，是用来分析企业利润是不是真金白银，也就是收到了现金、而不是一堆应收账款的重要指标。如果这个指标大于1，则一定程度表明企业的利润都是真金白银；如果这个指标小于1，则表示企业的利润含金量不足，需要打个折扣去分析。
由于企业利润是基于权责发生制的，所以导致企业利润的含金量大有不同。有的企业是一手交钱一手交货，甚至是先钱后货（比如今天分析的白酒行业），利润是实打实的现金。而有的企业收到的，是一大堆应收账款，不仅没收到钱，纸面上的利润还要上交一笔所得税，简直是“赔了夫人又折兵”。
下面我们看一下茅台、五粮液和洋河自2007年-2019年的净利润含金量数据：
表中数据可以看出，三家白酒企业的含金量指标绝大部分年份都是大于1的。从2007-2019年13年的数据总和来看，茅台这个指标是1.06，五粮液和洋河都是1.03.从这个数据可以看出，白酒行业优秀企业的净利润含金量十足，挣到的妥妥都是现金。洋河的净利润，含金量也非常高。
3.三费占营业收入比
三费（管理费用、销售费用和财务费用）占营业收入比，这项数据可以更直观的反应出企业的管理水平，同时也可以反应出企业的产品竞争力强弱。一般而言，用同样的三费，创造出更高的营业收入，也就是说三费占比越低，表明在行业内公司产品竞争力越强、公司管理能力越强。
首先我们在行业内选取茅台、五粮液和洋河近三年的三费占比情况进行横向对比：
从表中可以看出，茅台近三年三费占比最低，保持在10%左右；五粮液次之，三费占比保持在16%左右，而洋河保持在19%左右。这个数据与白酒行业竞争形势一致，龙头老大茅台和五粮液的品牌力比洋河更强，在销售费用等方面的支出低于洋河。这也表明，洋河在品牌力打造以及管理能力提升方面，仍然与行业老大有较大的差距，需要进一步提升。
接着，我们纵向观察一下洋河2017-2019年三费占比情况：
可以看出，近三年洋河股份三费占比非常稳定，没有大起大落的情况出现。此外，在销售费用和管理费用方面，近三年保持了个位数的增幅，表明洋河近几年在费用管控方面下了大力气，节约了不少成本。
另一方面，在白酒新一轮景气周期，其他白酒行业都大幅增加销售费用的情况下，洋河保持了一定程度的收缩，这也和公司年报显示公司正在进行渠道梳理和调整的情况一致。
综上所述，上市公司年报分析是一个细致的、需要下笨功夫的活，要搜集企业多年的经营数据和年报，通过行业内横向对比、以及自身经营情况纵向对比，才能分析出企业发展的一些脉络。针对利润表，则需要重点分析毛利率和净利率、三费占营业收入比和净利润含金量，通过这些指标的综合分析和相互印证，来判断企业财务报表的真实度，并感知企业经营和管理能力的全貌。此外，利润表的分析不能脱离资产负债表和现金流量表，只有完整分析了上市公司的三张表，我们才能更清楚的理解企业的行业地位、行业竞争情况和企业的竞争力等信息。
（备注：上述分析的企业均为举例使用，无任何推荐和购买建议的目的）
阅读财务报表有哪些局限性？
财务报表是一个公司经营结果的反映，是投资人了解公司很重要的视角。那些成名的投资者，不管是巴菲特老先生还是彼得林奇，都有大量阅读财报的习惯。所以，财务报表在投资中扮演着重要的角色。
但是，财务报表也不可能是万能的，有它自身的局限性，它只能是投资决策的重要参考，却不能是投资决策的全部依据。
账面价值是浅薄的“浅薄”这个词，是借用了李杰老师在《股市进阶之道》里的形容。
我们之道，财务报表的数字，是财务部将公司的日常经营业务，日常记录后的体现，也是公司经营结果非常直观的反映。以资产负债表为例，报表阅读者一拿到，就知道，这个公司的账面现金有多少，存货有多少，总资产有多少；还欠多少钱，资产有多少是属于股东的。。。。等等诸如此类的数据都一目了然。
但是，我们再回到会计记录的方法，我们就会发现，报表上的账面数据跟实际价值会有很多距离。还记得今年频频闹笑话的“扇贝跑了”吗，这是典型的资产账面价值与实物价值不相符的情形。类似的还有固定资产和存货，买来的设备账面还按照20年计提折旧，可实际可能已经快要淘汰了，高价囤的原料可能都已经过期还没舍得减值。
这就是说账面价值浅薄的原因。
巴菲特老先生一直强调，要用做实业的眼光是投资公司，买公司的股票，实际是在买公司的价值。显然，这个“价值”并不是公司的账面价值。所以，在看公司的账面价值时，需要把资产放在当前的市场价值，以及当前公司所处的经营环境，看资产未来能为公司带来多少经济效益流入。
比如最近被说库存积压的“拉夏贝尔”，存货在流动资产中的占比，比男装品牌海澜之家都要高一些，周转天数倒是要短一些。相比而言，女装更容易过时，女装周转需要更快，否则就会需要低价清库存 ，那存货就会不值钱。
（拉夏贝尔，数据来源：新浪财经）
（海澜之家，数据来源：新浪财经）
而且，越是流动性差的资产，越需要做资产账面价值的重估。
报表是对过去的反映企业的经营却是在一个动态变化的过程中，投资既要看过去，也需要看未来，而报表数字是对过去的记录，并不能完全地展现未来的经营情况。这是财务报表的第二个局限性。
比如，我们看利润表，当期业绩表现很好，有非常好的增长，但是，这并不能表示公司在下一个期间就一定能继续维持这样的增速。东阿阿胶预计半年报业绩下滑，涪陵榨菜公布的半年报业绩增速放缓，突然的业绩变脸，让市场措手不及，但这两家公司一季度的报表，都还是表现很好，让市场很看好的。
单看报表数据，也许可以寻找到业绩拐点的蛛丝马迹，但要做出很好的判断却是很难。
类似的，资产负债表也会有同样的问题，它所反映出来的资产结构也是静态的。也许在这一个期间末，公司有很好的流动性，现在充裕，存货在资产中占比极少，周转速度很快，可下一个会计期间，它可能做出了一个新的决策，或者销售政策，从而导致了资产结构的彻底改变。比如，西部矿业在2018年年报中，对其所投资的青投集团，大幅计提减值，单这一项对长期股权投资余额的影响就是25个亿，对当期利润表的影响同样如此。
为了弥补报表的这个局限性，比较有效的解决方法是，将公司的财务报表数据进行纵向和横向的对比，用过去几年的数据，看业绩是不是有稳定的增长；看公司在同行业中，是居于怎样的水平。
此外，就还需要一点商业的敏感，知道体现在公司报表上的一项变化，从商业的角度可能会产生什么样的结果。最明显的比如有新的投资决策，新的并购重组方案。
事实上，要想对未来有完全准确的预测也是不可能的，不管是“护城河”概念，还是"安全边际”概念，都是为了对不确定性有缓冲地带。
报表数据的水分财务造假或者说财务欺诈，在今年的报表中，表现有点明显，相信很多投资人都已经深受其害了。这也是财务报表的第三个局限性。
有人的地方就有江湖，有利益的地方就有财务造假。这大概是再多的防患于未然都不能完全避免的。
财务相对而言还是有很强的专业性，专业的审计师都需要通过大量的实证和业务抽查才能确定财务数据的真实性，非财务专业的投资人单凭三张报表之间的勾稽关系，想要发现所有可能的问题，几乎是不可能完成的任务。
所以，对于财务报表的水分，首先，可以简单了解会计核算中对“估计和假设”的运用， 大概知道哪些数字是最容易出现水分的。其次，就是对常见的欺诈手法有一些了解，比如最常见的收入欺诈，康得新的存贷比异常。
最后，可能还真是要通过反复地多看，才能形成对数字的敏感，和直觉反映。
总得说来，我还是坚信：报表不是万能的，没有报表是万万不能的。
知道报表的重要性，也意识到报表的局限，为更好地理解报表数据做准备，这大概才是财务报表的正确打开方式吧 。
而且，我越来越明显地意识到，选择公司，是一个先做定性分析，再做定量分析的过程。先看中公司赚钱的逻辑，然后再是用报表去验证公司到底好不好。所以，也可以说，报表是对已有结论做进一步确认过程。
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