年终奖交多少税？2022年税率表及计算公式

眼看着2022年即将结束，年终奖也即将发放，不少朋友都开始盘算着这笔额外收入能到手多少。但年终奖的个税计算方式并不简单，如果对税率和计算方法不了解，很可能就会造成不必要的损失。今天我们就来详细了解一下年终奖的个税计算方法，帮助大家更好地掌握这笔收入的“净利润”。

年终奖个税的计算方法

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，纳税人取得全年一次性奖金，可以选择单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，也可以选择并入当月工资、薪金所得合并计算纳税。

1. 单独计税

单独计税是指将年终奖单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，不与当月工资、薪金所得合并计算。这种方法一般适用于年终奖金额较高，或者当月工资、薪金所得已经达到较高税率的情况。

计算公式：

年终奖应扣个税额 = 年终奖 税率 - 速算扣除数

2. 并入综合所得计税

并入综合所得计税是指将年终奖与当月工资、薪金所得合并计算纳税，按照综合所得的税率进行计算。这种方法一般适用于年终奖金额较低，或者当月工资、薪金所得尚未达到较高税率的情况。

计算公式：

年终奖应扣个税额 = (年终奖 + 当月工资、薪金所得) 税率 - 速算扣除数

2022年个人所得税税率表

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过36,000元的	3%	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10%	2,520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20%	16,920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25%	31,920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30%	52,920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35%	85,920
7	超过960,000元至1,560,000元的部分	40%	181,920
8	超过1,560,000元至2,520,000元的部分	45%	355,920
9	超过2,520,000元的部分	50%	905,920

举例说明

假设小王2022年年终奖为50,000元，当月工资、薪金所得为10,000元，则其年终奖的个税计算如下：

1. 单独计税

年终奖应纳税所得额 = 50,000 - 5,000 (个税起征点) = 45,000元

适用税率 = 10% (根据税率表，45,000元属于第二级)

速算扣除数 = 2,520元

年终奖应扣个税额 = 45,000 10% - 2,520 = 1,980元

2. 并入综合所得计税

综合所得应纳税所得额 = (50,000 + 10,000) - 5,000 = 55,000元

适用税率 = 10% (根据税率表，55,000元属于第二级)

速算扣除数 = 2,520元

年终奖应扣个税额 = 55,000 10% - 2,520 = 2,980元

从以上计算结果可以看出，单独计税比并入综合所得计税的税负更低，这是因为单独计税时，年终奖的税率只取决于年终奖本身的金额，而并入综合所得计税时，年终奖的税率会受到当月工资、薪金所得的影响。

如何选择计税方法

为了节省个税，建议大家根据自己的实际情况选择更合适的计税方法：

如果年终奖金额较高，并且当月工资、薪金所得已经达到较高税率，可以选择单独计税，这样可以节省个税。

如果年终奖金额较低，或者当月工资、薪金所得尚未达到较高税率，可以选择并入综合所得计税，这样可以简化计算过程，减少税负。

年终奖个税的减免政策

除了上述两种计税方法外，还可以利用一些减免政策来降低个税，比如：

个人所得税专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，可以根据自身情况选择合适的专项附加扣除，降低应纳税所得额，从而减少个税。

慈善捐赠税收优惠：对个人向公益性非营利组织进行的捐赠，可以享受税收优惠，具体政策可以咨询税务机关。

结语

年终奖是大家辛苦工作一年的回报，希望这篇文章能帮助大家更好地了解年终奖的个税计算方法，以及相关的减免政策，从而合理规划自身财务，享受应得的年终福利。

您在年终奖的计算过程中遇到了哪些欢迎在评论区留言，我们一起探讨！