年终奖计税方式哪个划算？算一算两种算法哪个更省税金。

又到年底算账的时候了，特别是那笔让人又爱又恨的年终奖，怎么交税才最划算，这事儿我去年好好琢磨了一番，今天就跟大家唠唠我的实践过程。

去年公司发了年终奖，数目还行，我就开始犯嘀咕了。听同事们说，现在年终奖交税有两种法子：一种是单独计税，就是把年终奖单独拎出来算税；另一种是合并到全年的工资薪金里一起算，也就是所谓的并入综合所得计税。政策说单独计税的优惠还能用到2023年底（现在好像又延了？这个得再确认下），但关键问题是，到底哪个方法能让我少交点钱？

我的琢磨过程

一开始我也是一头雾水，网上说法也多，有的说工资不高、年终奖多的，单独计税有的说工资高、年终奖少的，合并计税划算。听着都有道理，但具体到我自个儿头上，不真刀真枪算一遍，心里总没底。

第一步，我先搞清楚两种算法大概是咋回事。

• 单独计税：大概意思就是，把你的年终奖总额除以12个月，得出一个数，然后拿这个数去找对应的那个月度税率表，找到税率和速算扣除数，再用你的全部年终奖乘以这个税率，减去那个速算扣除数，就算出来了。听起来好像不复杂。
• 合并计税：这个就直接多了，就是把年终奖跟你一整年的工资、劳务报酬啥的都加一块儿，减去咱们国家规定的那些免税额度（比如每年6万块的基本减除）、“三险一金”、专项附加扣除（像房租、养孩子、赡养老人这些），剩下的钱，再按照年度的综合所得税率表来算总税。跟你平时预缴的税款比一比，多退少补。

第二步，拿出计算器，开始动手算。

这个过程最实在。我先把我自己的情况摆出来：去年的工资总收入大概是多少，年终奖具体发了多少钱，还有每个月扣掉的五险一金、专项附加扣除那些都弄清楚。

然后，我先用单独计税的方法算了一遍：

• 把我的年终奖金额除以12。
• 拿这个结果，去查了那个按月换算的个人所得税税率表，找到了对应的税率，比如是10%（具体税率看你算出来的那个数落在哪个区间）。



• 然后就用公式：年终奖总额 × 10% - 速算扣除数，得到了一个税额。我记下了这个数。

我又用合并计税的方法算了一遍：

• 把年终奖加到我全年的应纳税所得额里去（就是全年总收入减去各种扣除项之后的那个数）。
• 用这个新的、更高的总额，去查那个年度综合所得税率表，找到对应的更高一档的税率和速算扣除数。



• 算出来一个全年总应纳税额。
• 这个总税额，再减去我之前每个月工资里已经预缴的税款总和。

这个算起来稍微麻烦点，因为它涉及到全年的收入和扣除。不过现在个人所得税APP很方便，可以在申报的时候让系统帮你算，它会直接显示两种方式的税额让你选。

结果对比与选择

算完之后，我把两个结果放在一起比。你猜怎么着？对我个人来说，选择单独计税，确实比合并计税要少交了一千多块钱的税！ 这主要是因为我的年终奖金额相对我全年的总收入来说，占比不算特别低，如果合并进去，会让我的总收入跳到一个更高税率的档次里去，得多交不少税。

这只是我的情况。我也帮旁边的同事老王大概算了算，他的年终奖不多，工资收入本身就比较高，接近或者已经在一个比较高的税率档了，对他来说，反而合并计税更划算，或者说两种方式差别不大。因为他的年终奖那点钱合并进去，并不会让他的税率档次跳得太厉害，或者干脆就不跳档。

一点小体会

所以你看，这事儿真没有标准答案，不是说哪个方法就一定绝对的关键还是得看你自己的具体情况：你的年收入水平、年终奖的多少、各项扣除的多少，都会影响最终结果。

我的建议就是，别嫌麻烦，动手算一算，或者利用好个人所得税APP。现在APP很智能，你在年度汇算清缴的时候（一般是次年的3月1日到6月30日），它通常会自动帮你算出两种方式的应缴税款，让你直接选一个最优的。点一点，看一看，哪个数字小就选哪个，这总不会错。

总之一句话，自己的钱袋子，自己得操心。花点时间研究下，可能就能省下几顿饭钱！希望我的这点实践记录能帮到大家。