应付职工薪酬明细账样本怎么做才规范？会计新手看这篇就懂！

大家今天想跟大家聊聊我之前弄那个“应付职工薪酬明细账”的事儿。这玩意儿，听着挺唬人，搞明白了也就那么回事。主要是得细心，一步步来。

刚开始接手这块的时候，有点懵。之前的账目，怎么说，有点乱，或者说不太符合我现在想看清楚每一笔钱花在哪儿的习惯。特别是员工工资、福利、社保这些，一个月下来杂七杂八的，混在一起真让人头大。我就想着，不行，得整个清晰点的明细账，以后查起来方便，月底做报表也省事。

第一步：准备工作

我先是找了个空白的账本，当然现在用财务软件的多了，但我当时习惯先用纸质的捋一遍思路，感觉更踏实。选哪种格式？看来看去，还是觉得三栏式的最实用。就是那种有借方、贷方、余额三栏的，一目了然。你知道钱是付了（记借方），还是欠着（记贷方），还欠多少（看余额）。

第二步：确定明细科目

光有个总的“应付职工薪酬”还不够细，我得知道具体是啥钱。我就在这个总账科目下面设了几个二级明细：

• 工资、奖金、津贴和补贴： 这是最大头，平时发工资条那个数。
• 职工福利费： 比如过节发的米面油，或者搞活动花的钱。



• 社会保险费： 公司给员工缴的那部分养老、医疗、失业、工伤、生育保险。
• 住房公积金： 公司缴的那部分公积金。
• 工会经费和职工教育经费： 这两项按规定提的，也得单独列出来。

这么一分，每一笔钱是干嘛的就清清楚楚了。

第三步：开始登记

准备工作做好了，就开始动手登记了。这个过程就是把每个月发生的跟员工薪酬相关的事，一笔一笔写到对应的明细账页上去。

比如，计提工资的时候： 这个月该发多少工资，还没发，先欠着。那就在“工资”这个明细账页的贷方记一笔，余额就增加了，表示公司欠员工的工资多了。

发工资的时候： 从银行付钱了，那就在“工资”明细账页的借方记一笔，表示付掉了，余额就减少了。

交社保、公积金也是一样： 计提的时候，就在“社会保险费”、“住房公积金”这些明细账页的贷方记上；实际去社保局、公积金中心交钱了，就从银行划款，然后在这些明细账页的借方记账。

摘要栏也很重要： 每记一笔，都要在摘要里写清楚是干嘛的，比如“计提3月工资”、“发放3月工资”、“缴纳3月社保费”，这样以后回头查账才方便。

第四步：月末结账与核对

到了月底，我就把每个明细科目的借方、贷方发生额都加总一下，算出月末余额。然后，关键一步来了，把所有这些明细科目的余额加起来，看看跟总账科目“应付职工薪酬”的余额能不能对上。 如果对上了，那这个月基本就没啥大问题。如果对不上，那就得回头一笔一笔查了，看是哪个环节出错了。

刚开始弄的时候，偶尔也会有对不上的情况，多半是哪笔分录记错了科目，或者数字抄错了。这时候就得耐心点，像侦探一样去找问题。

的感觉

把这套明细账弄顺畅之后，感觉好多了。每个月员工成本这块清清楚楚，老板问起来，或者自己做分析，心里都有底。而且月底填资产负债表的时候，那个“应付职工薪酬”项目的数字，直接看总账余额或者所有明细账余额合计数就行，特别方便。

说白了，这玩意儿就是个细致活儿。 只要把科目分清楚，每一笔业务发生时，想明白是增加了还是减少了应付款，是付了钱还是先欠着，然后对应着记到借方或者贷方，勤核对，基本上就没问题了。对我来说，这就是个从混乱到清晰的过程记录，现在用起来挺顺手的。