我就跟大家伙儿唠唠我自个儿琢磨出来的这“一摊销二计提三结转”的月末小窍门。想当年我刚接触会计那会儿，一到月末，我那脑袋瓜子就嗡嗡的，简直是一团浆糊。凭证一堆，科目一堆，哪个先哪个后，经常搞得我焦头烂额，加班那是家常便饭，有时候对着电脑发呆，感觉魂儿都飞了。
一、痛苦的摸索与“摊销”的领悟
我是真没头绪。月末要做一堆事儿。像什么长期待摊费用，还有些零七八碎的支出，比如说一次买了好几个月的办公用品，这个月用了多少，下个月还能用多少，这些东西不清不楚的，账就乱。后来我发现，第一个要搞定的就是“摊销”。
我就把所有需要分摊的费用先扒拉出来，比如：
- 预付的房租，这个月该摊多少。
- 一次性买的、能用好几个月的低值易耗品，这个月摊掉一部分。
- 还有那个无形资产，每个月也得摊一点儿。
我把这些都算清楚，做凭证，先把这些“大头”或者说“需要按月分”的给处理掉。感觉就像打扫屋子，先把大件垃圾清出去，心里就敞亮一点了。
二、接着啃“计提”这块硬骨头
摊销弄完了，我就开始琢磨“计提”。这个“计提”，说白了就是有些钱，虽然这个月还没真掏出去，但按规矩得先认作这个月的费用或成本。这是第二步，不能乱。
我一般会检查这些：
- 工资！这个月大伙儿干活了，工资虽然下个月发，但这个月就得提出来。
- 福利费、工会经费、职工教育经费，这些也得按工资的一定比例提。
- 固定资产折旧，机器设备用了，就得算它这个月磨损了多少钱。
- 还有税金，比如城建税、教育费附加这些，跟着增值税、消费税屁股后面提。
- 有时候还有些预计的负债，比如产品质量保证金啥的，也可能要提。
我就一项一项对着看，算出来，做凭证。这一步做完了，基本上这个月该发生的费用，不管付没付，都入账了，感觉离胜利又近了一步。
三、3“结转”收尾，清清爽爽
等摊销和计提都整明白了，一步，也是最关键的一步，就是“结转”。这就好比打仗打完了，要清点战场，汇总战果了。
我要做的就是：
- 把所有收入类的科目余额，都转到“本年利润”的贷方。
- 把所有费用、成本类的科目余额，都转到“本年利润”的借方。
这么一转，那些收入费用科目就清零了，干净！然后“本年利润”科目就会出现一个余额，是贷方余额，就说明这个月赚钱了；是借方余额，那就亏了。如果是月份末，一般还会把“本年利润”再转到“利润分配——未分配利润”里面去。
我记得我第一次自己顺顺当当把这三步走完，看到所有损益类科目都平了，资产负债表试算平衡，那种感觉，别提多舒坦了！就像跑完马拉松，虽然累，但是爽！
后来我每次到月末，就默念这“一摊销、二计提、三结转”，一步步来，心里就有谱，手底下也麻利多了。这也不是啥高深理论，就是我自个儿实践中摸索出来的一个顺序，希望能给刚上手或者还在迷糊的朋友们一点小小的启发。做会计，就是个细致活儿，理顺了思路，就没那么难了！
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