年底利润结转的正确步骤？按这流程操作准没错！

又到年底了，头大的事儿又来了，就是那个利润结转。每年都搞这个，也就那几个步骤，但每次都得打起十二分精神，生怕哪里弄错了，影响的数据。

我自己的实践过程嘛基本上是这样的：

第一步：先把账都对清楚

在做结转之前，我肯定得先把这个月，甚至说这一整年的账目都彻底捋一遍。所有的凭证都录完了，银行对账单也对上了，各种收入、成本、费用啥的都确认没问题了。这一步是基础，基础不牢，后面结转出来的数据就是瞎掰。

第二步：结转收入和收益

基础工作做好了，我就开始动手结转了。先动那些挣钱的科目，比如主营业务收入、其他业务收入，还有什么投资收益、营业外收入之类的。我操作起来很简单，就是做一笔分录，把这些科目本来在贷方的余额，全部转到借方去，让它们变成零。然后，这些金额的总和，就记到“本年利润”这个科目的贷方。这样，所有的收入和收益就都汇总到“本年利润”里去了。

• 比如说，我做一笔分录：
• 借：主营业务收入



• 借：其他业务收入
• 借：投资收益
• ...等等所有收入、收益类科目
• 贷：本年利润

做完这笔，那些收入科目就平了。

第三步：结转成本和费用

收入转完了，接着就轮到那些花钱的科目了。主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用，还有什么营业外支出之类的，都得处理。这个操作跟转收入是反过来的。这些科目余额一般都在借方，我就做分录把它们转到贷方去清零，然后把它们的总和，记到“本年利润”的借方。

• 分录大概长这样：
• 借：本年利润
• 贷：主营业务成本



• 贷：销售费用
• 贷：管理费用
• 贷：财务费用
• ...等等所有成本、费用、支出类科目

这一步也得仔细，把所有该转的都转了，不能落下。

第四步：看看“本年利润”科目的余额

上面两步做完，“本年利润”这个科目就会出现一个余额。如果在贷方，那恭喜，今年是赚钱了；如果在借方，那 leider（德语，可惜），今年是亏了。这个余额就是今年的税前利润或者亏损。

第五步：算算所得税，结转所得税费用

但还没完！有了税前利润（如果是亏损就不用交了，但也得走流程），我就得根据税法的规定算算今年大概要交多少企业所得税。这个有时候跟账面利润算出来的不太一样，可能要做些调整。算好了之后，确认“所得税费用”，也做一笔分录把它结转到“本年利润”的借方。

• 分录是：



• 借：本年利润
• 贷：所得税费用

这样，“本年利润”科目的余额就变成了今年的净利润（或者净亏损）了。

第六步：把净利润转到“利润分配”

一步，就是把“本年利润”里剩下的那个净利润（扣完税的），转到“利润分配——未分配利润”这个科目里面去。如果是净亏损，那方向就反过来。

• 如果是净利润，分录：
• 借：本年利润
• 贷：利润分配——未分配利润

做完这一步，这个“本年利润”科目在年底也就彻底清零了，下一年又可以重新开始记录新的利润了。整个年度的利润结转工作就算搞定了。

整个流程走下来，没啥特别高深的，就是繁琐，得细心。每年都这么重复一遍，也算是一种仪式感，把一年的经营成果落袋为安。