公司利润结转分录怎么做？详细步骤+实例演示！

今天琢磨着把公司上个月的账收拾利索，结果卡在利润结转这块儿老半天。翻凭证查账本搞得脑壳疼，干脆捋一遍自己的实操过程，权当给大伙儿趟趟路。

第一步：先搞明白攒了多少钱

我抄起计算器，噼里啪把全年卖货的进账（专业词儿叫“主营业务收入”）、那些零敲碎打的外快（“其他业务收入”）和天上掉馅饼的补助（“营业外收入”）一股脑加总。上个月生意还行，算出来一共捞进来89万。

第二步：盘一盘钱都去哪儿了

乐完就该肉疼了。继续按计算器，把工资房租水电（“主营业务成本”）、销售跑来跑去的汽油钱（“销售费用”）、办公室的打印纸咖啡豆（“管理费用”）、找银行借钱的利息（“财务费用”）……对了，还得把交罚款（“营业外支出”）这些冤枉钱全算上。一合计，嚯！花了整整76万出去。

第三步：算算剩多少干货

用刚才攒的89万，扣掉花掉的76万。我心里默念：老天保佑账别出错。结果还行，小赚13万——这就是“税前利润”。

第四步：该给国家上供了

赚了钱跑不了要交税。税率我按25%算（咱小公司就这行情），13万乘以0.25，得出要掏3万2500大洋交给税务局，专业点叫“所得税”。算完这笔感觉钱包又瘪了点。

第五步：终于轮到结转了！

这才是今天的重头戏。我打开财务软件开始吭哧吭哧做分录：

动作一：先把赚的钱归拢

• 把“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”三个坑的钱（合计89万）全转进“全年赚钱总结”这个大盘子里。分录长这样：
  借：卖货赚的钱 89万
  

  

  贷：全年赚钱总结 89万

动作二：再把花的钱兜底

• 反向操作！把所有花钱的名目（成本、费用那些）的76万，也塞进“全年赚钱总结”这个大箩筐。分录就是：
  

  

  借：全年赚钱总结 76万
  

  贷：各种开支成本 76万

做完这两步，“全年赚钱总结”自己就冒出13万的余额了（89-76），正好是第三步算出来的税前利润，没跑偏！

动作三：把孝敬国家的税挪走

• 从“全年赚钱总结”里刨掉3万2500的所得税。写分录：
  借：全年赚钱总结 3.25万
  

  贷：要交国家的税 3.25万

这时候再瞅瞅“全年赚钱总结”账户，剩下净赚的9万7500（13万 - 3.25万）明晃晃躺那儿。

一步：真金白银落袋为安

把这9万7500从“全年赚钱总结”搬到“没分红的钱”（专业叫“利润分配——未分配利润”）账户里去：
借：全年赚钱总结 9.75万

贷：没分红的钱 9.75万

折腾完这套，我靠在椅子上灌了一大口冰可乐。账做平了、利润结转清楚了，心里才算踏实。说白了，结转利润就是年终大扫除，把散在各处的收入、支出、税金打包塞进“全年赚钱总结”，剩下的干货扔进“没分红的钱”这个大抽屉。只要加减别算岔，分录别写反，基本都能搞定！