企业代扣个人所得税会计分录如何记？专家分享详细流程！

今儿个有个粉丝私信问我公司代扣个税咋做账，说每次发工资都头大。正好我刚整完上月的账本，顺手就把实操流程捋一遍。

第一步：算清楚该扣多少税

前儿晚上我把财务小张叫到办公室，让她把上个月全员工资表导出来。先按税率表吭哧吭哧算该扣的个税，直接用Excel拉公式搞定。算完发现新来的实习生工资没到起征点，特意用红笔圈出来标注"免税"。

第二步：发工资时扣款

昨儿15号发工资，我让出纳在银行转账时直接操作：

• 银行账户咔咔往外打钱
• 员工实收工资比应发数少了一截
• 个税金额单独拎出来留在账上

记得在工资条上专门加了"代扣个税"栏，有个老员工来问为啥少发了846块，我直接把计算过程拍他微信上。

第三步：写本月计提分录

刚在财务系统里敲分录时特别小心，反复核对了三遍：

借：应付职工薪酬 100,000元

（所有员工应发工资总额）

贷：应交税费-个税 8,273元

（总共要交给税局的钱） 贷：银行存款 91,727元

（实际打给员工的税后工资）

小张盯着屏幕嘀咕："原来'贷'就是往外掏钱"，我顺手给她画了个T字账示意图。

第四步：下月申报缴税

等到下个月15号前要完成申报，我习惯提前三天操作：

• 登录电子税务局戳"纳税申报"
• 把计提的个税总额填进申报表
• 点完提交立刻用网银缴款

完事儿再补张凭证：
借：应交税费-个税 8,273元
贷：银行存款 8,273元

踩坑提醒：上季度有次忘改个税系统里的离职人员，差点导致报税总额对不上账。现在每次做账我都把在职名单放桌边对着看，财务电脑上还贴着便利贴："离职即停缴！"